Question

2007年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入的设配,取得价款30000元,增值税额5100元

采用平均年限法，预计使用10年。预计净残值率为2%。2009年12月5日，甲公司出售设备，增值税专用发票价款21000元，增值税3570元，已通过银行收回价款？
编制甲公司出售设备转入清理的分录（需要详细的计算步骤）

Answer 1

年折旧率=（1-预计净残值率）÷预计使用寿命×100%
=（1-2%)÷10×100%==9.80%
年折旧额=30 000×9.80%=2940
月折旧额=2940÷12=245
因为我不知道你的增值税额是否可以抵扣，所以我不将增值税计入固定资产里面了，如果你觉得要计入的话，那么就是30 000+5 100=35 100，那么相应的数字就要更改，然后你按着计算下去就行了
固定资产转入清理
借：固定资产清理 35 880
累计折旧 2940×2年=5 880
贷：固定资产 30 000
出售收入
借：银行存款 24 570
贷：固定资产清理 21 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 3 570
结转清理收益
借：固定资产清理 21 000
贷：营业外收入—处理非流动资产利得 21000
当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月不计提折旧，所以2007年12月的不计提，2008年1月开始计提折旧，，2009年12月减少的要计提折旧

追问

增值税额能不能抵扣看什么？
如果能抵扣的话，（出售收入
借：银行存款 24 570
贷：固定资产清理 21 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 3 570）这一块能改成
（借：银行存款 24 570
贷：固定资产清理 21 000+3570）吗？

追答

增值税能不能抵扣，要看是否与生产经营有关，如公司购买生产设备是生产产品的，则可以抵扣增值税进项，而如果公司是购买小汽车的，则不能抵扣进项，而是计入购买小汽车的固定资产里面

Answer 2

如果这台设备是用于生产经营的固定资产.询问主管税务机关管理员.提交相关资料后可以抵扣