Question

求解一道会计题

A企业2011年1月1日购入B企业同日发行的3年期债券,到期一次还本副息,票面年利率4%，债券面值4000000元，A企业按3600000元的价格购入。实际利率为7.65％，划分为持有至到期投资。该债券到期一次还本付息。
要求：编制有关持有至到期投资核算会计分录。按下面的时间编制分录
2011.1.1.。。
2011.12.31.。。
2012.12.31.。。
2013.12.31.。。
2014.1.1.。。

Answer 1

2011.1.1. 购入
借：持有至到期投资—成本 400
贷：银行存款 360
持有至到期投资—利息调整 40
2011.12.31. 确认实际利息收入，
借：持有至到期投资—应计利息 16 （400*4%）
—利息调整 11.54
贷：投资收益 27.54 （360*7.65%）
2012.12.31. 确认实际利息收入，
借：持有至到期投资—应计利息 16 （400*4%）
—利息调整 13.65
贷：投资收益 29.65 （360+11.54+16）*7.65%
2013.12.31. 确认实际利息收入，
借：持有至到期投资—应计利息 16 （400*4%）
—利息调整 14.81 （倒推余额）
贷：投资收益 30.81
2014.1.1到期
借：银行存款 448
贷：持有至到期投资—成本 400
—应计利息 48