Question

增值税计算

　　（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；
注：1. 适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%。
2. 纳税人自产自用应税消费品的税基为同类消费品的销售价格或组成计税价格，此时的组成计税价格＝（成本+利润）/（1－比例税率）＝成本×（1+成本利润率） /（1－比例税率）

Answer 1

自用及内部福利不能按销售给员工的价格来计税，而是应该按照正常销售价格或市场价来计税，根据题意，计税价格=（（400+5*12）×（1+8%））/（1-10%） ，增值税=计税价格×17%，结果是93.84万元。

Answer 2

就此销项增值税=（（400+5*12）*（1+8%））/（1-10%）*17%=93.84万

Answer 3

Answer 4

Answer 5