Question

一道计算增值税额的题，急用！谢谢

德森家具公司为增值税一般纳税人。2012年2月，该公司发生以下经济业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的价款为40万元。运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得增值税专用发票上注明的增值税额为9万元，已办理入库。
（3）进口生产用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得含税销售额93.6万元。
请计算该公司当月应纳增值税额。

Answer 1

销项：
93.6/1.17*0.17=13.6万元
进项
1、
外购家具可抵扣额=40*0.17=6.8万（注明是价款，也即不含税）
货运发票可抵扣额=1*0.07=700元
2、
购涂料专票上注明税额9万元
3、
进口材料价款+关税税额=8+1
所以增值税进项额=9*0.17=1.53万元
合计进项为68000+700+15300=84000元

应纳税额=136000-84000=52000元

Answer 2

1、进项税=40*17%+1*7%+（8+1）*17%=6.8+0.07+1.53=8.4
2、销项税=93.6/（1+17%）*17%=13.6

3、当月应纳增值税额=销项税-进项税=13.6-8.4=5.2万元。

Answer 3

销项税额=93.6/（1+17%）*17%=13.6万
专票应该是价税分开的，40是不含税价款，该笔进项=40*17%=6.8万
进口增值税=9*17%=1.53
外购建筑装饰并非用于增值税应税项目，也不属于固定资产，按增值税暂行条例规定，不能抵扣
所以应纳税额=13.6-6.8-1.53=5.27-0.07=5.2
忘了还有运费的1万，

Answer 4

销项税额=93.6/(1+17%)*17%=13.6
进项税额=40*17%+1*7%+（8+1）*17%=6.8+0.07+1.53=8.4
应纳增值税额=13.6-8.4=5.2万元

Answer 5

进项税额：40*17%+1*7%+（8+1）*17%=8.4
销项税额：93.6/(1+17%)*17%=13.6
应交税费：13.6-8.4=5.2