Question

关于税法的一道题目，求大神解答。

某卷烟厂2012年2月发生如下业务：
（1）购进已税烟丝200吨，不含税价格2万元/吨，取得增值税专用发票注明价款400万元，增值税68万元，增值税专用发票已经通过认证。
（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明货款42万元，另支付3万元运费；将烟叶委托某烟丝加工厂加工成烟丝，支付加工费8万元，取得增值税专用发票，增值税专用发票已经通过认证。
（3）生产领用烟丝150吨，生产卷烟20 000标准箱，当月销售18 000箱，取得不含税销售额36 000万元。
要求：
（1）计算卷烟厂2月份应纳增值税税额。
（2）计算卷烟厂2月份应纳消费税税额。
注：以万元为单位，小数点后面保留四位小数。

Answer 1

1、增值税：
当期进项税额=68+42*13%+3*7%+8*17%=75.03万元
当期销项税额=36000*17%=6120万元
当期应纳税额=6120-75.03=6044.97万元
2、消费税：
生产卷烟领用烟丝可抵扣的消费税(生产领用扣税法)为400*30%*150/200=90万元；
委托加工收回的烟丝应缴的消费税=【42*（1-13%）+3*（1-7%）+8】/(1-30%)*30%=47.33/0.7*0.3=20.2843万元；
应纳消费税=36000*45%+1.8*150-400*30%*150/200+【42*（1-13%）+3*（1-7%）+8】/(1-30%)*30%=16200+270-90+20.2843=16400.2843万元