Question

会计题 ， 解答一下

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业务：
(1)购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500 000元，增值税为85 000元，同时支付供应单位代垫运杂费25 000元(其中运输费20000元)，材料已验收入库，价税款以银行存款支付。
(2)收购免税农产品一批，用于产品生产，收购价120 000元，产品已验收入库，款项已付。
(3)销售产品一批，计销售收入1 200 000元，增值税204 000元，价税款收存银行。
(4)向其他单位捐赠产成品一批，成本80 000元，计税销售价100 000元。
(5)在建工程领用生产材料一批，成本30 000元。
(6)以银行存款上交本月增值税100 000元。
(7)计算月末未交或多交增值税，并进行结转。

Answer 1

1.运费抵扣7%的税额，则原材料成本为500 000+20000*93%+5 000=523600增值税为85 000+20000*7%=86400
借：原材料523600
应交税费-应交增值税（进项税额）86400
贷：银行存款 600000
2.业购入免税农业产品，可以按买价的13%的扣除率计算抵扣进项税款，并准予从销项税额中扣除。销售免税产品不得开具增值税专用发票，可开具普通发票
借：材料采购（按收购凭证的87%入账） 104400
　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按收购凭证的13%扣税） 15600
　　　贷：银行存款 120 000
3. 借：银行存款1404000
贷：主营业务收入 1 200 000
应交税费-应交增值税（销项税额）204 000
4.100 000\(1+17%)=85470(保留到各位）
借：营业外支出100 000
贷：主营业务收入85470
　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）14530
借：主营业务成本80 000
贷：库存商品80 000
5.借：在建工程30 000
贷：原材料30 000
6.借：应交税费-应交增值税（已交税金）100 000
贷：银行存款100 000
“已交税金”专栏记录企业已交纳的增值税额，而”未交增值税“用于本期交纳前期的税金

7.若本月发生的增值税进项税额为102000，销项税额为218530，已交税金100 000
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）16530
　　　　贷：应交税费――未交增值税16530

Answer 2

7借：应交税金--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金--未交增值税