Question

会计判断题 各位友友帮忙回答一下，谢谢了

资产负债表中“盘点报告表”项目，应根据“银行存款”账户的期末余额填制。这句对吗？ 那它又是根据什么填列的呢?

Answer 1

资产负债表中“盘点报告表”项目，应根据“银行存款”账户的期末余额填制。——不对

银行存款”账户的期末余额盘点对账，只是资产负债表中“盘点报告表”项目中的一项

财产清查是通过对货币资金,财产物资,往来款项等的盘点和核对查明其实有数和帐存数是否相符的一种会计核算方法.
实际工作中由于存在如财产物资保管过程中的自然损耗,收发计量的错误,管理失职造成的损失,贪污盗窃,营私舞弊,自然灾害造成的损失,未达帐项等帐实不符的原因,因此需要进行财产清查.
财产清查的意义
1,保证会计核算资料的真实性
2,保护财产物资的安全完整
3,挖掘财产物资潜力,合理使用企业资材
4,维护财经纪律,遵守结算制度
二,财产清查的种类
(一)按清查的范围分类
1,全面清查 对企业所有的财产物资进行全面的盘点核对
2,局部清查 对企业部分财产物资进行全面的盘点核对
(二)按清查的时间分类分类
1,定期清查 按事先计划安排的时间进行清查
3,不定期清查 根据临时需要进行清查
(三)按清查执行的单位分类
1,内部清查 企业自行组织的清查
2,外部清查 外部有关单位对本企业进行的清查
三,财产清查的一般程序
(一)成立清查小组
清查小组清查工作领导小组和清查人员组成,负责财产清查的组织和管理工作.
(二)进行业务准备
1,帐簿准备
所有的业务要全部登记入帐,结出余额,认真核对帐目,作到计算正确,内容完整,帐证,帐帐相符.
2,实物准备
清查前,保管人员要整理好财产物资,有明细帐的要结出余额.
3,工具准备
准备好清查需要的各种工具,表格等.
(三)实施财产清查
四 财产物资的盘存制度
( 一),永续盘存制(帐面盘存制)
永续盘存制是对各项财产物资平时在明细帐中即要记增加数,有记减少数,以便随时结出帐面结存数.既
期初余额+本期增加额-本期减少额=期末余额
永续盘存制的优点是:有利于随时掌握财产物资的增减结存情况,对加强财产物资的管理,保证其安全完整有重要作用.
永续盘存制的缺点是:要逐日逐笔登记帐簿,工作量较大.一般单位应尽量采用永续盘存制.
(二),实地盘存制
实地盘存制是对各项财产物资平时在明细帐中只记增加数,不记减少数,期末通过实地盘点数倒推算出本期减少数.
期初余额+本期增加额-期末盘点数=本期减少额
实地盘存制的优点是:平时在明细帐中只记增加数,不记减少数,减少了帐簿的登记工作.
实地盘存制的缺点是:不利于随时掌握财产物资的增减结存情况,对加强财产物资的管理,倒推算出本期减少数容易掩盖财产物资管理中的问题.零售商业企业常用此法.
第二节 财产清查的方法
一,存货的清查方法
存货的清查方法通常有实地盘点法和技术推算法.
实地盘点法是各项实物通过逐一清点或用计量器具确定其实存数的方法;技术推算法是通过计量,计尺等技术推算财产物资实存数的方法.
存货清查首先由清查人员和财产物资保管人员进行实地盘点,然后将盘点结果登记在"盘存单"上,再根据"盘存单"和有关财产物资的帐簿记录填制"帐存实存对比表", "帐存实存对比表"是调整帐簿记录的原始依据.
二,固定资产的清查方法
固定资产的清查通常采用实地盘点发.
清查前要将固定资产总帐的余额和明细帐的余额核对,再进行实地盘点,若发现盘盈盘亏情况要查明原因,填制固定资产清查盘盈盘亏报告单.
三,货币资金的清查方法
(一)库存现金的清查
库存现金的清查是提高实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记帐的余额核对.
盘点前出纳员应先将现金收付款凭证全部登记入帐,并结出余额,盘点时出纳员必须在场,最后根据盘点结果编制
"库存现金盘点报告表".
(二)银行存款的清查
银行存款的清查是采取与银行核对帐目的方法进行.即将企业的"银行存款日记帐"与"银行对帐单"逐笔进行核对.通过核对往往发现双方帐目会不一至,主要原因是由于未达帐项的存在.
未达帐项是指一方已经入帐,另一方由于凭证传递时间的影响没有入帐的款项.
未达帐项有以下四种类型:
1,企业已记增加而银行未记增加
2,企业已记减少而银行未记减少
3,银行已记增加而企业未记增加
4,银行已记减少而企业未记减少
找出未达帐项后,据以编制"银行存款余额调节表"检查双方帐簿记录有无错误.
例:企业3月31日银行日记帐余额是76760元,银行对帐单余额为84250元,经逐笔核对发现下列未达帐项:
1,3月29日企业开出现金支票一张250元支付职工预支出差费,持票人尚未到银行取款.
2,3月30日企业开出转帐支票一张6450元,银行尚未入帐.
3,3月31日企业收到转帐支票一张18000元,已送银行,企业已经入帐,但银行尚未入帐.
4,3月31日银行从企业帐上代扣款项2000元,企业尚未接到凭证而未入帐.
5, 3月31日银行计算企业存款利息5300元,已记入企业帐户,企业尚未接到凭证而未入帐.
6, 3月31日银行收到企业委托代收销货款项15490元,已记入企业帐户,企业尚未接到凭证而未入帐.
根据以上资料编制银行存款余额调节表(见下页)
四,往来款项的清查方法
往来款项包括各种应收款,应付款,预收款,预付款等,往来款项的清查与银行存款一样,也是采用与对方核对帐目的方法.
银行存款余额调节表
项 目 金 额 项 目 金 额
银行日记帐余额 76760 银行对帐单余额 84250
加:银行已增企业未增 5300 加:企业已增银行未增 18000
15490
减:银行已减企业未减 2000 减 :企业已减银行未减 6450
250
调节后的余额 95550 调节后的余额 95550
调节后的余额相等可以说明双方的帐户记录没有差错,若不一致则说明双方的帐户记录有差错.企业尚未入帐的未达帐项,应在收到有关凭证后再入帐,不能根据银行存款余额调节表将未达帐项入帐.
第四节 财产清查结果处理
一,财产清查结果分类
1,财产物资帐实不符: 盘盈,盘亏
2,其他问题
财产清查中发现帐实不符,无论是盘盈还是盘亏,都必须分析原因,认真做好清查结果的处理工作.对帐实不符差异的帐务处理,分两个步骤进行:
1,审批前,调整帐面记录,使帐实相符
2,审批后,根据差异的原因和审批意见,调整相应的帐户记录.
二,财产清查结果的帐务处理
设置"待处理财产损益"帐户,核算财产盘盈,盘亏及其处理情况.属双重性质的帐户,下设"待处理固定资产损益"和"待处理流动资产损益"两个明细帐.
"待处理财产损益"帐户结构如下:
待处理财产损益
期初余额:尚未处理的各项 期初余额:尚未处理的各项
财产盘亏数 财产盘盈数
发生额:发生的财产盘亏数 发生额: 发生的财产盘盈数
转销财产盘盈数 转销财产盘亏数
期末余额:尚未处理的各项 期末余额:尚未处理的各项
财产盘亏数 财产盘盈数
(一)存货清查结果的帐务处理
发生存货盘盈,盘亏,审批前先通过"待处理财产损益"帐户核算,审批后再根据不同的情况进行转帐处理.发生存货盘盈一般冲减管理费用;盘亏时,自然损耗转作管理费用,管理不善造成的损失由责任人员赔偿,非常损失扣除保险赔偿和残料后,列作营业外支出.
例1:财产清查中盘盈甲材料4吨,每吨单价1000元
审批前: 借:原材料——甲材料 4000
贷:待处理财产损益 4000
审批后: 借:待处理财产损益 4000
贷:管理费用 4000
例2:财产清查中盘亏乙材料40千克,每千克单价30元
审批前: 借:待处理财产损益 1200
贷:原材料——乙材料 1200
上述盘亏乙材料,经查明自然损耗5千克,非常损失25千
克,管理员管理不善造成损失10千克.根据批准处理意见作
如下分录:
借:管理费用 150
营业外支出 750
其他应收款 300
贷:待处理财产损益 1200
(二)固定资产清查结果的帐务处理
发生固定资产盘盈,盘亏,审批前先通过"待处理财产
损益"帐户核算,报批后,盘盈的固定资产净值转入营业外收入,盘亏的固定资产净值转入营业外支出.
例3,企业在财产清查中发现帐外机器一台,其重置价值
为8000元,估计已折旧3000元.
审批前: 借:固定资产 8000
贷:累计折旧 3000
待处理财产损益 5000
审批后 :借:待处理财产损益 5000
贷:营业外收入 5000
例4,企业在财产清查中发现盘亏设备一台,帐面原价
是15000元,已提折旧6000元.
审批前: 借:待处理财产损益 9000
累计折旧 6000
贷:固定资产 15000
盘亏是意外事故造成,保险公司赔6000元.
借:营业外支出 3000
其他应收款 6000
贷:待处理财产损益 9000
(三)库存现金清查结果的帐务处理
现金清查中发现现金长款,短款,一般通过"其他应收款","其他应付款"帐户核算.
例5,企业进行现金清查,发现现金长款20元.
借:现金 20
贷:待处理财产损益 20
经核查未查明原因,经批准作营业外收入
借:待处理财产损益 20
贷:营业外收入 20
例6:企业进行现金清查,发现现金短款30元.
借:待处理财产损益 30
贷:现金 30
经核查,属于出纳员的责任,应由其赔偿
借:其他应收款——出纳员 30
贷:待处理财产损益 30

Answer 2

这句话不对