Question

工资与社保怎样计提?会计分录怎样做?

Answer 1

计提工资、社保费用：

借：管理费用、销售费用

贷：应付职工薪酬

支付社保：

借：应付职工薪酬/其他应收款

贷：银行存款/其他应收款

支付工资：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/其他应收款

应付职工薪酬是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。职工薪酬是职工对企业投入劳动而获得的报酬，是企业必须付出的人力成本。按现行规定，职工薪酬主要包括：职工的工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等。这些，对企业来说，都是因职工提供服务而对职工产生的义务。

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Answer 2

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

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Answer 3

工资与社保的有关分录可以分为两步：
第一步计提工资与社保时：
借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）
贷：应付职工薪酬--工资
应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
第二步， 发放工资分录：
借：应付职工薪酬--工资
贷：银行存款
应交税费--应交个人所得税
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）
其他应收款--社保费（个人缴纳部分）
应交税费--应交个人所得税
贷：银行存款

冲减时的分录：借：管理费用/销售费用/制造费用 红字
贷：应付职工薪酬--社保费 红字

希望对您有所帮助！

Answer 4

1、工资计提
借：生产成本、管理费用等
贷：应付工资
2、社保只计提企业承担部分，方法与工资相同。

追问

大病医疗呢？怎么做？

追答

都是社保基金啊，一样的处理方法。

追问

麻烦你辛苦一下，能给我具体把分录写清楚一下吗？非常感谢。

追答

你先得确定怎么分配啊，不知道你是怎么分配的，没法写分录的。

怎样分配要看员工的岗位，在生产一线的员工工资社保要计入生产成本，管理人员的计入管理费用，销售人员的计入销售费用等等。

追问

麻烦你以假想的方式写写，还有如果要是冲减的话怎样做？
不好意思辛苦你了。

追答

借：生产成本--人工费
制造费用--工资
制造费用--社保
销售费用--工资
销售费用--社保
管理费用--工资
管理费用--社保
贷：应付工资
其他应付款--社保

Answer 5