Question

懂会计的朋友帮帮忙，谢谢啦～（会计分录，不懂啊）

某企业期初各账户余额表及本期发生的经济业务如下：

账户名称 期初借方余额 账户名称 期初贷方余额
现金 400 短期借款 23 500
银行存款 45 000 应付账款 24 000
应收账款 8 000 其他应付款 600
其他应收账款 2 000 应付福利费 15 000
原材料 29 000 应交税金 7 700
待摊费用 4 800 预提费用 12 000
生产成本 实收资本 197 000
库存商品 109 600 资本公积 26 000
固定资产 240 000 盈余公积 52 000
利润分配 19 000
累计折旧 62 000
合计 438 800 合计 438 800

1．投资人向企业投入人民币100 000元存入银行。
2．国家向企业投人大型设备价值180 000元。
3．企业因购置生产需要设备从银行借款56 000元，期限两年，款项存入银行。
4．购入A材料2 000公斤，单价60元，计120 000，增值税20 400元，运费l400元，运费由银行存款支付，材料已入库材料款尚未支付(该企业采用实际成本法核算材料成本)。
5．购人B材料15吨已入库，单价500元，计7 500元，增值税1 275元，运费200元，已用银行存款支付。
6.购人C材料50公斤已人库，单价20元，计l 000：元，增值税率为17％，已用银行存款支付。
7．从仓库领用材料一批，其中生产甲产品领用80 000元，乙产品领用35 000元，车间管理部门领用2 000元，行政部门领用1 000元。
8．从银行提取现金40 000元备发职工工资。
9．以现金40 000元发放职工工资。
10．厂办李明出差预借差旅费800元。
11．月末分配本月应付职工工资40 000元，制造甲产品工人工资20 000元，乙产品工人工资l0 000元，车间管理人员工资4 000元，行政管理人员6 000元。
12．按工资总额14％提取福利费。
13．从银行提取备用金l 000元。
14．提取本月固定资产折旧，其中车间负担6 000元，行政部门负担4 000元。
15．以银行存款支付车间办公费200元，行政部门办公费500元o
16．李明出差回来报销差旅费700元，余款退回现金。
17．本月发生电费3 000元，其中制造甲产品用电l 800元，乙产品用900元，车间用电200元，行政管理部门用电100元，以银行存款支付。
18．用银行存款预付下年保险费500元。
19．预提应由本月负担的流动资金借款利息200元。
20．以银行存款支付广告宣传费2 000元o
21．将本月发生的制造费用转入生产成本，按生产工时分配计人甲；乙两种产品(A产品生产工时4 000工时，B产品生产工时2 000工时)。
22．本月生产甲产品11324件，乙产品10 000件，均已完工入库，结转完工产品成本。
23．销售甲产品10 000件，单价15．5元，计155 000元，增值税率17％，产品已发出，货款已存入银行。
24．销售甲产品10 000件，单价15．5元，计155 000元，增值税率17％，产品已发出，货款尚未收到。
25．以现金支付业务招待费500元o
26．以银行存款支付职工子弟学校经费6800元o
27．收取一笔罚款，收入840元，存入银行。
28．用银行存款支付环境污染罚款l 300元。
29．结转已销甲产品实际生产成本(按本月完工产品单位成本计算) 。
30．计算本期应交增值税额。
31．将本期各收入账户款额结转本年利润。
32．将本期发生的各项费用支出结转本年利润。
33．计算本期应交所得税，税率33％。
34．将所得税结转本年利润。
35．计算本期净利润并结转利润分配。
36．按本期净利润lo％提取法定盈余公积金。
37．经董事会批准，按税后净利润30％向投资者分配。
要求：(1)根据以上业务编写会计分录；
(2)编制发生额及余额试算平衡表。

Answer 1

　　(1)1.借:银行存款 100 000
　　贷:实收资本 100 000
　　2.借:固定资产 180 000
　　贷:递延收益 180 000
　　3.借:银行存款 56 000
　　贷:长期借款 56 000
　　4.借:原材料--A材料 121400
　　应交税费--应交增值税(进项税额)20 400
　　贷:银行存款 1400
　　应付账款 140400
　　5.借:原材料--B材料 7700
　　应交税费--应交增值税(进项税额)1 275
　　贷:银行存款 8975
　　6.借:原材料--C材料 1000
　　应交税费--应交增值税(进项税额)170
　　贷:银行存款 1170
　　7.借:生产成本--甲产品 80000
　　--乙产品 35000
　　制造费用 2000
　　管理费用 1000
　　贷:原材料 118000
　　8.借:现金 40 000
　　贷:银行存款 40 000
　　9.借:应付职工薪酬 40 000
　　贷:现金 40 000
　　10.借:其他应收款--李明 800
　　贷:现金 800
　　11.借:生产成本--甲产品 20000
　　--乙产品 10000
　　制造费用 4000
　　管理费用 6000
　　贷:应付职工薪酬 40000
　　12.借:生产成本--甲产品 2800
　　--乙产品 1400
　　制造费用 560
　　管理费用 840
　　贷:应付职工薪酬 5600
　　13.借:备用金 1000
　　贷:银行存款 1000
　　14.借:制造费用 6000
　　管理费用 4000
　　贷:累计折旧 10000
　　15.借:制造费用 200
　　管理费用 500
　　贷:银行存款 700
　　16.借:管理费用 700
　　现金 100
　　贷:其他应收款 800
　　17.借:生产成本--甲产品 1800
　　--乙产品 900
　　制造费用 200
　　管理费用 100
　　贷:银行存款 3000
　　18.借:管理费用 500
　　贷:预付账款 500
　　19.借:财务费用 200
　　贷:应付利息 200
　　20.借:销售费用 2000
　　贷:银行存款 2000
　　21.借:生产成本--甲产品 8640
　　--乙产品 4320
　　贷:制造费用 12960
　　22.借:库存商品--甲产品113240
　　--乙产品51620
　　贷:生产成本--甲产品113240
　　--乙产品51620
　　23.借:银行存款 181350
　　贷:主营业务收入 155000
　　应交税费--应交增值税(销项税额)26350
　　24.借:应收账款 181350
　　贷:主营业务收入 155000
　　应交税费--应交增值税(销项税额)26350
　　25.借:管理费用 500
　　贷:现金 500
　　26.借:应付职工薪酬 6800
　　贷:银行存款 6800
　　27.借:银行存款 840
　　贷:营业外收入 840
　　28.借:营业外支出 1300
　　贷:银行存款 1300
　　29.借:主营业务成本20000*(113240/11324)=200000
　　贷:库存商品200000
　　30.26350+26350-20400-1275-170=30855
　　31.借:主营业务收入310000
　　营业外收入840
　　贷:本年利润310840
　　32.借:本年利润217640
　　贷:主营业务成本200000
　　管理费用14140
　　销售费用2000
　　财务费用200
　　营业外支出1300
　　33.(310840-217640)*33%=30756
　　34.按所给题目做,应为:
　　借:本年利润30756
　　贷:所得税30756
　　35.310840-217640-30756=62444
　　借:本年利润62444
　　贷:利润分配62444
　　36.借:利润分配6244.4
　　贷:盈余公积6244.4
　　37.尚未经股东大会批准,不用作处理.

　　至于(2)题,你只需把上述分录中各科目的金额与期初相应科目的金额进行汇总后编制就可以了,非常简单,你自己应该能做的!