Question

计提增值税的分录怎么做

销项和进项都有时怎么做？只有销项没有进项怎么做？最好详细些，先谢了！

Answer 1

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

Answer 2

1、增值税不用计提，月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增值税。

借：应交税金－应交增值税－转出未缴增值税

贷：应交税金－未缴增值税

2、缴纳时：

借：应交税金－未缴增值税

贷：银行存款等

如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

Answer 3

进项税额一般是在单位购买原料等收到发票时产生的税额，这时根据发票需做分录如下：
借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或现金或应付账款）

销项税额是企业销售产品时产生的税额，根据你们开具的增值税专用发票需做分录如下：
借：银行存款（或现金或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额

月底再将进项税额和销项税额进行结转，全部结转到应交税金—未交税金科目中，结转完毕后，这个科目的贷方余额就是本月你们要缴纳的税额，结转分录如下：
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金

借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额

不懂可继续追问，祝好~~~~

Answer 4

计提增值税的会计分录如下：
1、一般纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税
（2）销项税大于进项税和留抵税额等，确认本期应交增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、小规模纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）次月缴纳时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

Answer 5

增值税不用计提的 月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增殖税借：应交税金－应交增殖税－转出未缴增殖税
贷：应交税金－未缴增殖税
缴纳时：
借：应交税金－未缴增殖税
贷：银行存款等如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。