Question

行政单位年底结余如何做会计分录

2009年底单位零余额账户还剩8万元，会计分录该如何做？？？求教！！！08年的结余是挂在暂付款上的（借：暂付款 贷：零余额账户 ； 到了09年调为 借：零余额账户 贷：暂付款）结果，09年资产负责表上暂付款一栏金额不正确，单位用的是金蝶软件，每年年底会自动生成一张结余凭证。

Answer 1

正确做法，08年注销额度时，借：财政应返还额度—财政授权支付贷：零余额账户用款额度09年恢复额度，借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度—财政授权支付用“暂付”有虚增列支的嫌疑？ 如果08挂暂付借：暂付款贷：零余额账户用款额度是把额度结余暂转在“暂付”但是09年调为，借：零余额账户 贷：暂付款等于又调回了，当然零余额账户又恢复08结余了。既然已经这样了，就在09年底按正常程序，将“额度”注销，借：财政应返还额度—财政授权支付贷：零余额账户用款额度

Answer 2

行政单位年底结余会计分录:
结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。
　　①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，
借：拨入经费(不含专款)
贷：结余预算外资金收入
　　其他收入
　　②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，
借：结余
贷：经费支出(不含专款)
　　拨出经费(不含专款)
　　结转自筹基建
　　有专项资金的单位应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算。