Question

税法练习题

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2012年10月份有关生产业务如下：
（1）销售甲产品给A商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万，另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品给B商场，不含税单价为50元每件，销售数量为1万件，由于对方购买数量加多，给予5%的折扣，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
（3）零售乙产品，取得含税销售额20万。
（4）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万，进项税10.2万，另支付购货的运输费6万，取得运输公司开具的货运发票。
（5）购进农民自产自用的农产品，农产品收购发票注明价款3万；
按以下顺序计算该企业10月份应缴纳的增值税。
1计算销售甲产品的销项税额；
2计算销售乙产品的销项税额；
3计算外购货物可抵扣的进项税额；
4计算企业10月份合计应缴纳的增值税额。

Answer 1

1、销售甲产品的销项税额=80*17%+5.85/1.17*17%=13.6+0.85=14.45万元.
2、销售乙产品的销项税额=50*1*（1-5%）*17%+20/1.17*17%=10.980982万元
3、外购货物可抵扣的进项税额=10.2+6*7%+3*13%=11.01万元
4、企业10月份合计应缴纳的增值税额=14.45+8.075-11.01=14.420982万元。