Question

某工业企业为增值税一般纳税人，某月发生购销业务如下：

.某工业企业为增值税一般纳税人，某月发生购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，以验收入库，取得的增值税发票上注明的价款和税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；
（2）购进钢材20吨，以验收入库，取得的增值税发票上注明的价、税款分为8万元和1.36万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购凭证上的价款42万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售款42万元；
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳的增值税及期末留抵进项税额。

Answer 1

1、进项：3.91+3*0.07
2、进项：1.36
3、进项：42*0.13
4、销项：42*0.17
5、进项转出：1.36（即将当期进项税减去1.36）
本项应缴（或留抵）税额=42*0.17-（3.91+3*0.07+1.36+42*0.13-1.36+0.5）= - 2.94，金额为负数，表明期末是进项税额留抵，留抵税额2.94万元。
如能帮到你，请采纳，谢谢。