Question

将自产货物用于对外捐赠是否应当确认收入？满足收入确认定义不？会计和税法都无法解决的问题……

Answer 1

帐务处理为直接增加营业外支出—捐赠支出，增值税申报时，作为视同销售处理。

一、不需确认销售，但应做进项税额转出。

例如：将资产货物10000元对外捐赠：

借：营业外支出11700

贷：应缴税费——应交增值税（进项税额转出）1170

贷：库存商品10000

二、企业所得税方面：

1、对外捐赠列为营业外支出，按照企业所得税法第九条及实施条例第五十一条规定的标准进行税前扣除，超标部分应作调增处理；

2、将自产货物对外捐赠视同销售货物，按照国税函[2008]828号文第三条的规定，因是属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。

在办理企业所得税年度纳税申报时，在附表一的第15行“（2）货物、财产、劳务视同销售收入”以及附表三第2行“1．视同销售收入（填写附表一）”的“调增金额”列内填报。

扩展资料：

企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项应收债权已计提的坏账准备，

借记“坏账准备”科目，按应收债权的账面余额，贷记“应收账款”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)。

以非现金资产清偿债务的，债务人应按应付债务的账面价值小于清偿债务的非现金资产账面价值等的差额，记入“营业外支出”科目(债务重组损失)。

以修改其他债务条件进行债务重组的，未来应收金额小于应收债权账面价值的，首先冲减已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，已计提的坏账准备不足以冲减的，

直接计入当期损益，借记“营业外支出”科目(债务重组损失)，按未来应收金额小于应收债权账面余额的差额，贷记“应收账款”等科目。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

Answer 2

　　一、将自产货物用于对外捐赠，在会计处理上不需确认收入，但依照增值税暂行条例实施细则第四条第八项以及企业所得税法实施条例第二十五条的规定，应视同销售，计算缴纳增值税和企业所得税。 　　二、增值税方面：视同销售按增值税暂行条例实施细则第16条的规定确定销售额。假设企业用于对外捐赠的自产货物成本为80元，企业同类资产同期对外销售价格为100元，则会计分录如下：　　借：营业外支出 97
　　　　贷：库存商品 80
　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额） 17 　　三、企业所得税方面：1、对外捐赠列为营业外支出，按照企业所得税法第九条及实施条例第五十一条规定的标准进行税前扣除，超标部分应作调增处理；2、将自产货物对外捐赠视同销售货物，按照国税函[2008]828号文第三条的规定，因是属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。在办理企业所得税年度纳税申报时，在附表一的第15行“（2）货物、财产、劳务视同销售收入”以及附表三第2行“1．视同销售收入（填写附表一）”的“调增金额”列内填报。

Answer 3

不需确认销售，但应做进项税额转出。例如：将资产货物10000元对外捐赠：借：营业外支出11700贷：应缴税费——应交增值税（进项税额转出）1170贷：库存商品10000

Answer 4

对外捐赠不符合收入确认定义，会计上不确认收入，应计营业外支出
税务上应视同销售，缴纳相关税费

Answer 5

帐务处理为直接增加营业外支出—捐赠支出，增值税申报时，作为视同销售处理。