持有至到期投资若为到期一次还本付息,摊余成本怎么算? 是否不用再扣减本期收回的利息?

 我来答
汪宇晨
推荐于2017-09-08 · 知道合伙人金融证券行家
汪宇晨
知道合伙人金融证券行家
采纳数:822 获赞数:10719
国家一等奖学金

向TA提问 私信TA
展开全部
持有至到期投资若为到期一次还本付息不用再扣减本期收回的利息。持有至到期投资若为到期一次还本付息,摊余成本算法:期末摊余成本=期初摊余成本+应计利息+(-)利息调整.
附注:
1.《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十三条规定,金融资产或金融负债的摊余成本,是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果:①扣除已偿还的本金;②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;③扣除已发生的减值损失(仅适用于金融资产)。准则规定的摊余成本,对于分期付息到期还本债券来说,没有疑义,但对于到期一次还本付息债券而言,其摊余成本按上式计算就出现了一定的偏差,尤其是投资日与发行日不同步的情况下,偏差就更大。
2.例:A公司于2013年1月1日在证券市场上购入B公司于2011年1月1日发行的一次还本付息债券进行投资,该债券面值为1 000万元,票面利率为5%,5年期,购买价款为990万元,不考虑其他相关费用。
(1)不考虑投资前期应计利息的账务处理。
投资当日:
借:持有至到期投资——成本 1 000
贷:银行存款 990
持有至到期投资——利息调整 10
持有期间:990=1 250×(P/F,i,3),利用插值法计算实际利率i=8.08%
(2)考虑投资前期应计利息的账务处理。
投资当日:
借:持有至到期投资——成本 1 000
应收利息 100
贷:银行存款 990
持有至到期投资——利息调整 110
持有期间:990=1 250×(P/F,i,3),利用插值法计算实际利率i=8.08%
深美林评估
2024-12-24 广告
在识别使用权资产之前,需要评估合同是否为租赁合同或包含租赁条款,以确定是否应当根据《企业会计准则第21号——租赁》确认使用权资产。租赁合同三要素包括:存在一定期间;存在已识别资产;资产供应方向客户转移对已识别资产使用权的控制。在首次执行新租... 点击进入详情页
本回答由深美林评估提供
qizexu1985
推荐于2017-09-16 · TA获得超过1.4万个赞
知道大有可为答主
回答量:1826
采纳率:66%
帮助的人:1158万
展开全部
若是到期一次还本付息的,利息算到本金里一同构成下一期的期初摊余成本。
借:持有至到期投资 - 应计利息 [面值*票面利率]
贷:投资收益 [摊余成本*实际利率]
持有至到期投资 - 利息调整 [差额倒挤]

期末摊余成本=期初摊余成本+应计利息+(-)利息调整
本回答被提问者采纳
已赞过 已踩过<
你对这个回答的评价是?
评论 收起
推荐律师服务: 若未解决您的问题,请您详细描述您的问题,通过百度律临进行免费专业咨询

为你推荐:

下载百度知道APP,抢鲜体验
使用百度知道APP,立即抢鲜体验。你的手机镜头里或许有别人想知道的答案。
扫描二维码下载
×

类别

我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。

说明

0/200

提交
取消

辅 助

模 式