帮忙解一下这个会计分录 谢谢,急用 25
2007年1月3日长江公司销售产品给光明公司。考虑到光明公司手头资金紧张但是信誉很好,双方签订购销合同,销售价格为4000000元,增值税税率为17%。发货当天,光明公司...
2007年1月3日长江公司销售产品给光明公司。考虑到光明公司手头资金紧张但是信誉很好,双方签订购销合同,销售价格为4000000元,增值税税率为17%。发货当天,光明公司需支付该笔货物的增值税680000元,货款4000000元分4次偿还,偿还日期为每年的12月31日。2007年1月3日长江公司发出了产品,并按400000元的价格开具了增值税专用发票。当日该产品的市场价格只有360000元,即如果光明公司当日能及时付清款项,则产品价格为3600000元。发出产品时,公司收到转账支票一张,金额680000远,存入银行。假设每年年末,光明公司按期付款。
根据以上交易,编制长江公司自发货到收回全部货款的会计处理。
谁能帮个忙,谢谢了,急用啊!!!!! 展开
根据以上交易,编制长江公司自发货到收回全部货款的会计处理。
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按照新会计准则的做法:
1.2007年1月3日销售时:
借:长期应收款—光明公司 468000
贷:主营业务收入 360000
应交税金—应交增值税(销项税额) 68000
未确认融资收益 40000
税务分析:按照现行税法规定,应确认的收入应为400000,而会计核算只确认了360000,因此在计算应纳税所得额时应纳税调增40000元。
2.按期按实际利率法摊销未确认融资收益,假设按半年摊销一次。
P=F*(P/F,i,n)
360000=400000(P/F,i,3)
复利现值系数(P/F,i,3)=0.90
查复利现值系数表,再采用内插值法求得:i=3.6%
表一:未确认融资收益摊销表
时间 未收本金A
当期未确认融资收益摊销额
B=A*3.6%
销售日 360,000 0
2007年6月30日 360,000 12,960
2007年12月31日 372,960 13,426
2008年6月30日 386,386 13,614
总额 40,000
(1)2007年6月30日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 12960
贷:财务费用 12960
(2)2007年12月31日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 13426
贷:财务费用 13426
税务分析:2007年度摊销未确认融资收益,共冲财务费用26383元,税法没有未确认融资收益及其摊销概念,因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减26383元。
(3)2008年6月30日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 13614
贷:财务费用 13614
税务分析:2008年度公司摊销未确认融资收益,共冲财务费用13614元,税法没有未确认融资收益及其摊销概念,因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减13614元。
3.2008年6月30日收到款项
借:银行存款 468000
贷:长期应收款—光明公司 468000
1.2007年1月3日销售时:
借:长期应收款—光明公司 468000
贷:主营业务收入 360000
应交税金—应交增值税(销项税额) 68000
未确认融资收益 40000
税务分析:按照现行税法规定,应确认的收入应为400000,而会计核算只确认了360000,因此在计算应纳税所得额时应纳税调增40000元。
2.按期按实际利率法摊销未确认融资收益,假设按半年摊销一次。
P=F*(P/F,i,n)
360000=400000(P/F,i,3)
复利现值系数(P/F,i,3)=0.90
查复利现值系数表,再采用内插值法求得:i=3.6%
表一:未确认融资收益摊销表
时间 未收本金A
当期未确认融资收益摊销额
B=A*3.6%
销售日 360,000 0
2007年6月30日 360,000 12,960
2007年12月31日 372,960 13,426
2008年6月30日 386,386 13,614
总额 40,000
(1)2007年6月30日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 12960
贷:财务费用 12960
(2)2007年12月31日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 13426
贷:财务费用 13426
税务分析:2007年度摊销未确认融资收益,共冲财务费用26383元,税法没有未确认融资收益及其摊销概念,因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减26383元。
(3)2008年6月30日摊销未确认融资收益
借:未确认融资收益 13614
贷:财务费用 13614
税务分析:2008年度公司摊销未确认融资收益,共冲财务费用13614元,税法没有未确认融资收益及其摊销概念,因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减13614元。
3.2008年6月30日收到款项
借:银行存款 468000
贷:长期应收款—光明公司 468000
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