Question

事业单位基建帐户如何设置会计科目？

单位原来有一个帐户，是基建帐户。新建福利院楼了，就当这个帐户为福利院楼基建户，把基建的资金收支全部在这个帐户反映，资金来源有：1上级部门拨款、2本级福利彩票福利金资助款、3职工集资款、4投资商押金、5投资商投入建设款。资金支出有：6无正式发票工程款、7有正式发票工程款、8工程办理报建费等。请问：1－8项目中，应该如何设置会计科目？

Answer 1

　　行政事业单位基建账务处理一般流程可遵循以下思路。
　　一、收到财政等基建拨款时（“基建拨款”科目应根据核算需要设置“以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款、本年自筹资金拨款、本年其他拨款“等明细科目）
　　借：银行存款
　　贷：基建拨款—本年预算拨款等明细科目
　　二、用拨款购买设备时
　　借：设备投资
　　贷：银行存款
　　三、向施工企业预付工程款时
　　借：预付工程款—工程项目—施工单位
　　贷：银行存款
　　四、向施工企业预付备料款或自行购买材料时
　　借：预付备料款—工程项目—施工单位（预付备料款时）
　　贷：银行存款
　　五、向施工企业结算支付工程款时
　　借：建筑安装工程投资
　　贷：应付工程款
　　预付工程款
　　银行存款
　　六、发生除建筑安装工程投资和设备投资以外的并能单独形成交付使用资产价值的各种其他投资时（如购置房屋和办公家具等）
　　借：其他投资
　　贷：银行存款
　　七、发生江河清障、城市绿化、项目报废等特殊支出时
　　借：待核销基建支出
　　贷：银行存款
　　发生的待核销基建支出，应在下年初报经批准后冲销有关资金来源
　　借：基建拨款—以前年度拨款等
　　贷：待核销基建支出
　　八、发生建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费和监理费等待摊投资时
　　借：待摊投资—明细项目
　　贷：银行存款
　　待摊投资有直接分摊和间接分摊，间接分摊一般采用概算比例法和实际比例法两种。应在竣工验收和办理结算手续后，结转交付使用资产的实际成本，一并结转应分摊的待摊投资
　　借：交付使用资产
　　贷：建筑安装工程投资
　　待摊投资
　　九、建设项目自用固定资产报废、毁损时
　　借：待摊投资
　　贷：固定资产
　　十、资金来源方的各种本年拨款项目，在年度决算批复后，下年初建立新账时，即转入“以前年度拨款”项目。
　　借：基建拨款—本年预算拨款等明细科目
　　贷：基建拨款—以前年度拨款
　　十一、交付使用资产项目的年末数，在年度财务决算批复后，第二年年初与相应的资金来源对冲
　　借：基建拨款—以前年度拨款
　　贷：交付使用资产
　　同时，在单位经费账上记录
　　借：固定资产
　　贷：固定基金

Answer 2

会计科目： 1， 上级部门拨款： 根据中华人民共和国财政部颁发的《企业会计制度》，新办企业由上级拨入的开办费，属于投资者投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

你的营业收入在“主营业务收入”科目反映。即：收入实现时，借：银行存款（或现金、应收账款、应收票据等科目），贷：“主营业务收入”。 2，本级福利彩票福利金资助款：借：银行存款
贷：递延收益

以后各月分摊
借：递延收益
贷：营业外收入 3，职工集资款：借：银行存款贷：其他应付款--职工集资 营业外收入--国家补贴 4，投资商押金：借：其他应付款 贷：其他业务收入 借：其他业务支出 贷：应交税金-应交增值税(销项税额) 5，投资商投入建设款：资本公积 6、无正式发票工程款：无发票付工程款：
借：预付账款
贷：银行存款
7、有正式发票工程款收到发票后：
借：在建工程
贷：预付账款 8、工程办理报建费等。在建工程。

Answer 3

设在建工程单独核算，完工后转固定资产。

Answer 4

基建项目应该按照国有建设单位会计制度单独记账单独核算。如果你是建设单位，主要用建安投资 待摊投资 设备投资 预付工程款 交付使用资产 现金 银行存款 零余额用款额度 基建拨款 基建投资借款 这些科目就差不多了。如果你是施工单位，那复杂了…