Question

帮我做一下下面这道题目：

2010年，A公司10月应发工资总额1000万元，其中：生产部门直接生产人员工资500万元，生产部门管理人员工资100万元，公司管理部门人员工资180万元，销售机构人员工资50万元，建造厂房人员工资170万元。其中代垫职工房租10万元，企业代垫职工家属医药费2万元，实发工资总额988万元。根据规定，公司按工资总额的2%计提职工福利费。
要求：作出以银行存款发放工资、结转工资扣款、分配工资、计提福利费的会计分录。（金额以万元表示，列出“应付职工薪酬”的明细科目。）

Answer 1

1.结转工资：
借：生产成本——职工薪酬 500
　　制造费用——职工薪酬 100
　　管理费用——职工薪酬 180
　　管理费用——房租　　　10
　　管理费用——医疗费　　 2
　　营业费用——职工薪酬 220
　　贷：应付职工薪酬——工资　988
　　　　　　　　　　——医疗费　2
　　　　其他应付款——房租　　 10
2.发放工资：
借：应付职工薪酬——工资 988
　　贷：银行存款——××银行××支行/分行 988
3.计提福利费：
借：生产成本——福利费 10
　　制造费用——福利费 2
　　管理费用——福利费 3.6
　　营业费用——福利费 4.4
　　贷：应付职工薪酬——福利费　20
4.结转制造费用：
借：制造费用——职工薪酬 100
　　制造费用——福利费　　 2
　　贷：生产成本——制造费用　102

　　　

Answer 2

分配工资（还没发，就是还没有扣款）：
借：生产成本 500
制造费用 100
管理费用 180
销售费用 50
在建工程 170
贷：应付职工薪酬——职工工资 1000
实际发放时，
借：应付职工薪酬——职工工资 988
贷：银行存款 988
收到代垫款
借：应付职工薪酬——职工工资 12
贷：其它应收款 ——职工房租 10
——代垫医药费 2
计提福利费
借：生产成本 500*0.02=10

制造费用 100*0.02=2
管理费用 180*0.02=3.6
销售费用 50*0.02=1
在建工程 170*0.02=3.4
贷：应付职工薪酬——职工工资 20

希望对你有所帮助，望采纳