Question

有以下几道会计实务题需大家帮我做一下

1、企业购入材料一批，买价80000元，增值税额13600元，对方代垫运费1600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚示入库。
2、根据本“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2800元，在建工程领用材料35000元。
3、计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22000元，行政管理部门8000元，专设销售机构1600元。
4、出售一台不需用的设备，账面价值43000元，已提折旧27950元，取得变卖收入10000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。
5、提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2254元，福利部门人员805元。
6、企业销售甲商品60000元，增值税额10200元，已按总价法入帐。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税），实际付款69600元。编制销售收入入帐和收到货款时的会计分录。
7、按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为97000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项。

谢谢高手们

Answer 1

　　1.借：在途物资81600
　　应交税费——应交增值税（进项税额）13600
　　贷：银行存款 95200
　　2.借：生产成本 70000
　　制造费用986
　　管理费用2800
　　在建工程35000
　　贷：原材料 103661
　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）5085
　　说明，因为原材料用于“在建工程”要将原材料的进项税额转出，故在建工程领用材料35000，其中有5085元的进项税额。如题目中没有考虑到这点，那是题目的问题。

　　3.借：制造费用22000
　　管理费用8000
　　销售费用1600
　　贷：累计折旧31600
　　4.借：固定资产清理15050
　　累计折旧27950
　　贷：固定资产43000
　　取得收入

　　借：银行存款10000
　　贷：固定资产清理 10000

　　支付清理费用
　　借：固定资产清理200
　　贷：库存现金 200
　　结转清理损益
　　借：营业外支出5250
　　贷：固定资产清理5250

　　注：本题里不涉及营业税，如果出售的是房屋、建筑物等不动产，需要缴纳营业税

　　5.借：生产成本3220
　　制造费用644
　　管理费用3059（2254+805）
　　贷：应付职工薪酬——应付福利费6923
　　6.借：应收账款70200
　　贷：主营业务收入60000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）10200

　　借：银行存款 69600
　　财务费用600
　　贷：应收账款70200

　　7.永久性差异影响应纳税所得额为97000-60000=37000（元）
　　应纳税所得额=1000000+37000=1037000
　　应纳所得税额=1037000*33%=342210（元）
　　借:所得税费用342210
　　贷:应交税费-应交所得税342210

　　一楼作答基本正确，由于停电，本来已经写好的内容只能重写，并不是抄袭一楼答案，并向一楼的表示尊敬。

Answer 2

1,借:在途物资:81600
应交税费:进项税额13600
贷:应付帐款:95200
2,借:生产成本:70000
制造费用:986
管理费用:2800
在建工程:35000
贷:原材料:108760
3,借:制造费用-基本生产车间:22000
管理费用:8000
销售费用:1600
贷:累计折旧:31600
4,注销出售的固定资产的原值及折旧:
借:固定资产清理:15050
累积折旧:27950
贷:固定资产:43000
取得变卖收入
借:现金或银行存款:10000
贷:固定资产清理:10000
以现金支付清理费
借:固定资产清理:200
贷:现金:200
计算应交营业税(10000*5%=500)
借:固定资产清理:500
贷:应交税费-应交营业税:500
结转清理净收益(10000-15050-200-500=-5750)
借:营业外支出-处置固定资产净损失:5750
贷:固定资产清理:5750
5, 借:生产成本:3220
制造费用:644
管理费用:2254+805
贷:应付职工薪酬-职工福利:6924
6, (1) 借:应收帐款:70200
贷:主营业务收入:60000
应交税费-应交增值税(销项税)10200
(2) 贷:应收帐款:70200
借:银行存款或现金69600
财务费用:600
7,应纳税所得额=1000000+(970000-600000)=1370000
应纳所得税=1370000*33%=452100
借:所得税费用:452100
贷:应交税费-应交所得税:452100