Question

本人大三会计专业，这是一道中级财务会计的题目，求大神解答，谢谢大家了~

Answer 1

会计专业大三了，都是很基本的题目，该会做了
（1）这题里面没说按什么方法提取折旧，一般为直线法，该固定资产月折旧为
90000*（1-5%）/(10*12)=712.5元，目前已提折旧为（8*12+9）
*712.5=74812.5元，无减值准备，所以账面价值为90000-74812.5=15187.5元
①将固定资产账面价值转入固定资产清理
借：固定资产清理 15187.5
累计折旧 74812.5
贷：固定资产 90000
②核算清理过程中的清理费用及变价收入
借：固定资产清理 2000
贷：银行存款 2000
借：银行存款 3500
贷：固定资产清理 3500
③将固定资产清理科目结平
借：营业外支出-处置非流动资产损失 13687.5
贷：固定资产清理 13687.5
题中未考虑相关税费
（2）与上面一样
①固定资产转入清理
借：固定资产清理 12000
累计折旧 5000
贷：固定资产 17000
②核算相关收入
借：银行存款 15000
贷：固定资产清理 15000
③核算相关税费，注意，这里的营业税应该走固定资产清理最后转营业外支出
，不能走营业税金及附加。
借：固定资产清理 750
贷：应交税费-应交营业税 750
④结平固定资产清理科目
借：固定资产清理 2250
贷：营业外收入 2250
（3）还是一样的，只是不走银行存款罢了，题目出得也不严谨，未说明出资后
对E工厂的影响程度，假设按长期股权投资处置。
①借：固定资产清理 300000
累计折旧 200000
贷：固定资产 500000
②借：长期股权投资 320000
贷：固定资产清理 300000
营业外收入 20000
（4）①将缺失固定资产转入待处理财产损益
借：待处理财产损益 9000
累计折旧 6000
贷：固定资产 15000
②找到相关责任人
借：其他应收款-XX工人 3600
营业外支出 5400
贷：待处理财产损益 9000