Question

会计计算题，就好心人解答，万分感谢。

某企业是增值税一般纳税人，2011年6月有关生产经营业务如下：
　　(1)销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10000元，税额为1700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元;
　　(2)销售三批同一规格、质量的货物，每批各2000件，不含增值税销售额分别为每件200元、180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由;
　　(3)将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业职工。已知该种外套的市场销售价为每套800元。
　　计算该企业当月的增值税销项税额。
　　(1)销售机器的增值税销项税额=1700+234÷(1+17%)×17%=1734(元);
　　(2)销售三批货物的增值税销项税额=[200+180+(200+180)÷2]×2000×17%=193800(元);
　　(3)3A牌外套的增值税销项税额=300×800×17%=40800(元);
　　(4)当月的增值税销项税额=1734+193800+40800=236334(元)。

哪位好心人帮我解释一下，书里这样写我看不懂，谢谢

Answer 1

第1个，包装费234是含税价，需要还原成（除以1+0.17）不含税价才能就算出税（*0.17）。
第2个，因为60元那个明显偏低，税法为了保护税正常收缴，才按照前两次价格均数确定（200+180的和除以2）。
第3个没问题，价格乘以数量 乘以增值税税率0.17
第4个就是前3项算出的所有增值税的和，就是本月的增值税。
明白了不，虽然我说的或许没那么专业，但是一片苦心啊，希望帮到你。

Answer 2

第一笔业务里包装费是普通发票含税的，所以要先把包装费的价税分离，第二笔业务里，第三批货物被税务机关认定明显偏低且无正当理由，所以要按前两批的销售价格重新计算组成计税价格，第三笔业务自产的货物作为福利给本企业的职工，视同销售，按货物的市场价格作为组成计税价格。

Answer 3

（1）包装费234是含税价，需要还原成不含税价才能算出税
（2）其实点解第三个货物价格为(200+180)/2我都有觉得问题的
（3）这是视同销售行为。以应税产品作为职工福利，要交税的。
（4）是前面所有应交销项税的总和

Answer 4

这个很容易理解呀：
1、税票是增值税额是1700元，普票按17%的税率计算出增值税
2、对于价格低于市场价的，取销售均价，再计算销售项税
3、福利发放，应视同销售交纳增值税

Answer 5

建议你去看《中级经济法》书，书里在《增值税》章节对你上面的问题给了很详细的解释，相信你看明白了以后对你的提升会很大。