职工报销医药费应记入什么科目
可设置职工福利费。
职工福利费是指用于增进职工物质利益，帮助职工及其家属解决某些特殊困难和兴办集体福利事业所支付的费用。
包括拨交的工会经费，按标准提取的工作人员福利费，独生子女保健费，公费医疗经费，未参加公费医疗单位的职工医疗费，因工负伤等住院治疗，住院疗养期间的伙食补助费，病假两个月以上人员的工资，职工探亲旅费，由原单位支付的退职金，退职人员及其随行家属路费，职工死亡火葬及费用，遗属生活困难补助费，长期赡养人员补助费，以及由“预算包干结余”开支的集体福利支出。
扩展资料：
职工福利费的开支范围
1. 职工医药费
2. 职工的生活困难补助
是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助
3. 职工及其供养直系亲属的死亡待遇
4. 集体福利的补贴
包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。
5. 其他福利待遇
主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。
不属于职工福利费的开支
1. 退休职工的费用
2. 被辞退职工的补偿金
3. 职工劳动保护费
4. 职工在病假、生育假、探亲假期间领取到补助
5. 职工的学习费
6. 职工的伙食补助费(包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助)
参考资料：百度百科-职工福利费
一、如果参加社会保险了，职工报销医药费可以到社保中心报销。
（1）单位支付的住院费用。
借：其他应收款--XXX住院费用
贷：银行存款等
（2）出院后，到社保中心办理报销手续。
借：银行存款（社保报销部分）
管理费用--福利费（不能报销部分）
贷：其他应收款--XXX住院费用
二、如果没有参加社会保险，发生的住院费用
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利
借：应付职工薪酬--职工福利
贷：银行存款
分两种情况：
一、如果参加社会保险了，职工报销医药费可以到社保中心报销。
（1）单位支付的住院费用。
借：其他应收款--XXX住院费用
贷：银行存款等
（2）出院后，到社保中心办理报销手续。
借：银行存款（社保报销部分）
借：管理费用--福利费（不能报销部分）
贷：其他应收款--XXX住院费用
二、如果没有参加社会保险，发生的住院费用
借：管理费用--福利费（或应付职工薪酬--职工福利）
贷：现金
住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目；没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。
扩展资料
新福利费规定：
新会计准则取消了应付福利费科目，福利费不用提取了。
1、如果执行新会计准则，会计分录：
（1）发生福利费支出时
借：应付职工薪酬--职工福利费
贷：现金等
（2）月末，分配时
借：管理费用--福利费
贷：应付职工薪酬--职工福利费
（3）结转损益时
借：本年利润
贷：管理费用--福利费
2、如果执行原企业会计制度，福利费可以提取，也可以不提取。
（1）如果提取，按以前会计分录做。
（2）如果不提取，发生的福利费支出，直接计入“管理费用--福利费”科目。
参考资料来源：百度百科：福利费
借：管理费用——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用，是期间费用的一种，它主要是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。具体包括的项目有：工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税。印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等。
为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记月末转入“本年利润”科目的管理费用，月末一般应无余额。
管理费用的明细科目设置及说明：
1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资
2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；
3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入
4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；
5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用；
6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费；
7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、交通费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品；
8、管理费用—汽车费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用；
9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目；
10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费；
11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用；
12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出；包括计提上缴的
14、管理费用—研究开发费、技术转让费；技术服务费
15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费；
16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用；包括计提上缴的；
17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。
18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用；
分两种情况：
一、如果参加社会保险了，职工报销医药费可以到社保中心报销。
（1）单位支付的住院费用。
借：其他应收款--XXX住院费用
贷：银行存款等
（2）出院后，到社保中心办理报销手续。
借：银行存款（社保报销部分）
借：管理费用--福利费（不能报销部分）
贷：其他应收款--XXX住院费用二、如果没有参加社会保险，发生的住院费用
借：管理费用--福利费（或应付职工薪酬--职工福利）
贷：现金住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目；没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。
扩展文件； 《会计资料大全》
