Question

小规模企业，年收入达到80万必须变更为一般纳税人吗？

我们公司在北京，是海淀二所的。今天到国税专管员那里，她说：你们公司年收入如果达到80万，就变更为一般纳税人。（必须的变）如果达不到，就要做核定征收。像这样的话今后岂不没有自由交税的了。还有，变更为一般纳税人，好不好，利与弊区分在哪？谢谢亲们了！！

Answer 1

小规模纳税人年收入达到80万，一般就必须变更为一般纳税人。
如果申请认定为一般纳税人后，如果你的进项税可以正常取得增值税专用发票，经过认证通过后可以抵扣当期销项税，这样对你是有利的；一般纳税人是销项税－进项税后差额纳税。
但是你如果不能从一般纳税人那里购入并取得增值税专用发票的话，那就对你不利了。因为小规模交3%的增值税，一般纳税人如果不能正常抵扣进项税的话就要交纳17%的增值税。
税务对小规模企业成本费用管理要求不是很严格，只对收入严格；而对一般纳税企业要求就很严格，不管是收入、成本、费用及税金等，对年报要求也很严格。

Answer 2

是的，必须变更。

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别如下：

1、小规模纳税人的销售收入必须达到一定的标准才能成为增值税一般纳税人；

2、小规模纳税人不能申请使用和自己开具增值税专用发票，而增值税一般纳税人可以；

3、小规模纳税人不能抵扣进项税额，增值税一般纳税人可以；

4、二者的适用税率不同，增值税一般纳税人适用17%、13%的税率，而小规模纳税人只适用3%的税率；

5、二者的税负率不同，增值税一般纳税人，工业企业的税负率一般高于5%，商贸企业大多低于3%，而小规模纳税人的税负率就是他的征收率；

6、增值税一般纳税人不仅有使用增值税专用发票的权利，同时也有索取增值税专用发票的权利，而小规模纳税人只能使用普通发票。

7、二者在帐务处理的规范上，一般纳税人要比小规模纳税人要求高的多的多。般纳税人计算增值税是以增值额为计税基础的，小规模纳税人计算增值税是以不含税的销售收入为计税基础的，就是一般纳税人是以销售税额减去购进货物的税额的值来交税的，进项税额可以抵扣，而小规模纳税人进项税额不能抵扣。

Answer 3

你是小规模纳税人，你公司的年收入达到80万元后，你应去申请变认定一般纳税人，认定一般纳税人后，你购进材料，及固定资产的进项税额可以抵扣，如果年收入达到80万元后，你不去认定一般纳税人，税务部门要按一般纳税人的17%税率征收税，其进项税额则不能抵扣。如果业务要做大的话，一般纳税人还是有好处的，你开出的增值税发票对方可以抵扣，对销售有好处。

Answer 4

小规模纳税人工业50万以上 商业80万以上 需要申请认定为一般纳税人
一般纳税人的计算方法：
应纳税额=销项税额-进项税额
如果你的进货渠道能取得比较多的增值税专用发票，有足够的进项税额的话，应该是更划算的。如果没有进项税，那么税收会很明显的上升。
举个例子吧：
如果你进货100元，售价200元。
按小规模来算就是200*3%=60
如果按一般纳税人就是销项-进项
销项=200/（1+17%）*17%=29
进项=100/（1+17%）*17%=14.5
应纳税额=29-14.5=14.5
但是如果你的进项没有发票的话 那麻烦了

Answer 5

是这样的，上面的两个人根本没回答你的问题，你的销售规模达到一般纳税人的标准之后，必须申请成为一般纳税人，增值税条例规定，销售额达到一般纳税人标准后，如不申请成为一般纳税人，税务机关强行将你的税率更改为17%，而且不能抵扣进项税额，亏大了，所以你必须申请成为一般纳税人