Question

各位懂税的朋友帮忙计算下这道题吧，谢谢！

A日化工厂（增值税一般纳税人）主要生产销售化妆品和护肤品。2008年5月份发生的主要经营业务如下：
1.销售香水4000盒，每盒不含税售价50元，开具增值税专用发票收取不含税销售额20000元，另开普通发票收取包装费11700元。
2.销售洗面奶2000盒，每盒不含增值税售价20元，开具增值税专用发票收取不含税销售额40000元。
3.以自产唇膏200支，换取副食品一批作为福利发放给本厂职工，同类唇膏不含税售价每32元。
4.外购原材料，包装物等货物，取得的增值税专用发票上注明价款450000元，增值税76500元。货物已验收入库。
已知：香水、唇膏消费税率为30%，洗面奶消费税税率17%。要求：计算该厂当月应纳消费税额和增值税额。

Answer 1

因为2006年4月1日起，财税【2006】33号文件取消了消费税护肤护发品税目，仅从做题角度计算：
增值税销项税额：（200000+11700/1.17+40000+200*32）*17%=43588（元）
增值税进项税额：76500元
本期应纳增值税额，进项税额大于销项税额，本期不需要缴纳增值税
进项税留抵76500-43588=32912（元）
应纳消费税（200000+11700/1.17+200*32)*30%+40000*17%=71720（元）
随同货物销售另开发票收取的包装费属于价外费用，应一并征收消费税和增值税。