Question

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甲厂为机械设备企业（增值税一般纳税人），具备建筑安装资质。2010年9月与乙公司签订的建设工程施工总包合同中注明：甲厂向乙公司销售其自产机械设备一台并负责安装，设备价款200万元、安装费10万元，预收定金42万元；另外甲厂还为乙公司安装乙公司自行购置丙厂的机器设备五台，安装费20万元，预收定金4万元。
同时，甲厂为保证安装速度，将设备的管线和防腐工程分包给A施工队，签订协议约定：费用5万元，预付定金1万元。甲厂原收取的乙公司定金转作设备价款和安装费；甲厂原预付给A施工队定金也抵应付的安装款。 要求：确定甲厂的增值税、营业税。

Answer 1

增值税应纳税额为销售收入
题目中甲厂实际销售收入为：
设备一台，价款200万元
应纳增值税额=200万*17%=34万元
因无进项资料，按34万计算
营业税应纳税额为建筑安装服务
题目中，甲公司有两笔服务业收入
一是安装费10万，二是安装费20万，合计30万
因转包给A公司，费用5万
应实际差额征税
即应纳营业税额=30万-5万=25万
建筑业营业税率为5%
应纳营业税额=25万*5%=1.25万元