Question

审计问题，求助，各位帮帮忙

38、某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报
表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下：
【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度
内应提折旧50 000元，未予计提。该生产线所生产的产品年内已销售80%
并无年末在产品。
【事项2]对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品120 000元，经技
术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。
【事项3]资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额
核对相符，同明细分类账户核对也相符。但“长期待摊费用”有一预付广告
费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36
000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并己用转账支票付讫。
经查证，该笔广告费年内尚未摊销。
【事项4]资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明
细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出
未按规定的加权平均法计算的销货成本560 000无入账，而是按计划成本计
为480 000元。
【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，
也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录

Answer 1

1、制造费用少计50000，导致主营业务成本少计50000x80%=40000元，产成品少计50000x（1-80%）=20000，调整分录：
借：主营业务成本 40000
产成品 20000
贷：累计折旧 50000
2、产成品全部转入当期损益，调整分录：
借：管理费用 120000
贷：产成品 120000
3、不应计入“待摊费用”应计入营业费用，调整分录：
借：营业费用 36000
贷：待摊费用 36000
4、主营业务成本少计560000-480000=80000元,调整分录：
借：主营业务成本 80000
贷：产成品 80000
以上四个事项导致了利润的虚增40000+120000+36000+80000=276000元，
所得税多记276000x25%=69000元，调整分录：
借：应交税费-应缴所得税 69000
贷：所得税 69000
ok

Answer 2

1.借：生产成本 贷：累计折旧 金额5万元
2.借：待处理存货损失 贷：产成品 金额12万元
3.按照广告服务期12个月，借：销售费用 贷：长期待摊销费用 金额3000X4=12000元
4..少记成本56-48=8万元，借：主营业务成本 贷：存货，金额8万
5.归集损益，借：本年利润 5+12+1.2+8=26.2万，贷：生产成本5万、待处理存货损失 12万、销售费用1.2万、主营业务成本8万

Answer 3

把数字套上去就行了。