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(6)业务一:借:在建工程2005(万元)
应交税费-应交增值税(进项税额)340(万元)
贷:银行存款2345(万元)
(7)业务二:借:在建工程30(万元)
贷:原材料20(万元)
应付职工薪酬-工资10(万元)
(8)业务三:借:固定资产2035(万元)
贷:在建工程2035(万元)
按直线法计提折旧:(2035-55)/12=165(万元)/年
2010年度该生产线计提的折旧额为165(万元)
借:制造费用165(万元)
贷:累计折旧165(万元)
(9):业务四:生产线发生减值时:2035-165-1615.12=254.88(万元)
借:资产减值损失-固定资产减值损失254.88(万元)
贷:固定资产254.88(万元)
(10)业务五:2011年应计提的折旧额[(2035-165-254.88)-25.12]/10=159(万元)/年/12*6=79.5(万元)
借:制造费用79.5(万元)
贷:累计折旧79.5(万元)
业务六:将该生产线出售:
固定资产的账面价值为2035-165-254.88-79.5=1535.62(万元)
借:固定资产清理1535.62(万元)
贷:固定资产1535.62(万元)
收到价款及支出清理费用时:
借:银行存款1600 (万元)
贷:固定资产清理1600(万元)
借:固定资产清理20(万元)
贷:银行存款20(万元)
结转清理净收益:1600-1535.62-20=44.38(万元)
借:固定资产清理44.38(万元)
贷:营业外收入44.38(万元)
应交税费-应交增值税(进项税额)340(万元)
贷:银行存款2345(万元)
(7)业务二:借:在建工程30(万元)
贷:原材料20(万元)
应付职工薪酬-工资10(万元)
(8)业务三:借:固定资产2035(万元)
贷:在建工程2035(万元)
按直线法计提折旧:(2035-55)/12=165(万元)/年
2010年度该生产线计提的折旧额为165(万元)
借:制造费用165(万元)
贷:累计折旧165(万元)
(9):业务四:生产线发生减值时:2035-165-1615.12=254.88(万元)
借:资产减值损失-固定资产减值损失254.88(万元)
贷:固定资产254.88(万元)
(10)业务五:2011年应计提的折旧额[(2035-165-254.88)-25.12]/10=159(万元)/年/12*6=79.5(万元)
借:制造费用79.5(万元)
贷:累计折旧79.5(万元)
业务六:将该生产线出售:
固定资产的账面价值为2035-165-254.88-79.5=1535.62(万元)
借:固定资产清理1535.62(万元)
贷:固定资产1535.62(万元)
收到价款及支出清理费用时:
借:银行存款1600 (万元)
贷:固定资产清理1600(万元)
借:固定资产清理20(万元)
贷:银行存款20(万元)
结转清理净收益:1600-1535.62-20=44.38(万元)
借:固定资产清理44.38(万元)
贷:营业外收入44.38(万元)
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(6)2009.12.1购入设备,相关税费计入成本
借:在建工程 2005
应交税费——应交增值税——进项税额 340
贷:银行存款 2345
(7)安装设备,领用的原材料不必做进项税额转出,因为实行的是消费型增值税,且该设备用于生产。
借:在建工程 30
贷:原材料 20
应付职工薪酬 10
(8)固定资产的原值为2005+30=2035,年折旧额=(2035-55)÷12=165
借:制造费用 165
贷:累计折旧 165
(9)2010.12.31的账面价值=2035-165=1870,,可回收金额为1615.12,故应计提减值准备为1870-1615.12=254.88
(10)2011.6.30为上半年计提的折旧为(1615.12-25.12)÷10÷2=79.5
借:在建工程 2005
应交税费——应交增值税——进项税额 340
贷:银行存款 2345
(7)安装设备,领用的原材料不必做进项税额转出,因为实行的是消费型增值税,且该设备用于生产。
借:在建工程 30
贷:原材料 20
应付职工薪酬 10
(8)固定资产的原值为2005+30=2035,年折旧额=(2035-55)÷12=165
借:制造费用 165
贷:累计折旧 165
(9)2010.12.31的账面价值=2035-165=1870,,可回收金额为1615.12,故应计提减值准备为1870-1615.12=254.88
(10)2011.6.30为上半年计提的折旧为(1615.12-25.12)÷10÷2=79.5
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