Question

我公司是新成立的，是小规模纳税人，想请问一下有关账目处理问题

经营范围:研究、设计：水泵，水泵配件、机电设备、节能设备、安装、维修及保养；批发：五金交电产品、电气产品等。1、请问增值税税负率是多少才算正常？2、公司刚开始将注册资金存入临时账户，注册公司，注册成功后，老板将该临时账户转为基本账户，并将里面的钱提出，现账户里一分钱也没有，这是否正常？如果正常，账目如何处理？3、由于公司是做水泵配件，有时会需要购买一些螺丝钉和变频器回来组装，这些购买回来的螺丝钉和变频器能否作为周转材料－低值易耗品账目处理？

Answer 1

1、关于增值税税负率的问题，问你所属国税局的专管员。因为各地有各地的要求和标准。大城市和小城市有区别，城里与城外有区别，近效与远效有区别。
2、注册资金到账：
借：银行存款（要按基本户做账，临时已改成基本了就按基本户记账。）
　　贷：实收资本——股东A
　　　　　　　　——股东B（有几个写几个，按出资额登账）
　　老板提走款，做暂借款：
借：其他应收款——老板
　　贷：银行存款
注：老板将款全部取出属不正常现象，其实属于抽逃资金现象，如果让工商局查到会罚款。现在许多企业都属于垫资开户，现在工商局在三年之内都有可能查到罚款。所以一定要告诉老板账户中不能空户。
3、小配件可以记入存货中，归入水泵配件商品的组成部份。

追问

第三点:小配件,不能直接记入低值消耗品里吗?因为这些在一些五金商铺里买的,不一定有发票

追答

没有发票你也走不成费用哟。走库存都不行。既使走入费用中，年度汇算清缴也要调整，交纳所得税。

追问

1、请问我公司的经营范围是不是属营改增行业?我公司在广州的；
2、如果小配件有发票，能否记入低值消耗品吗？还是说最好是你建议的记入存货中？因为这些小配件太小了……

追答

是否属于营改增要问你的所属国税局，带着营业执照副本、税务登记证副本和组织机构代码证书副本及公章，去所属国税局大厅里去咨询办理。如果属于要填相关表格，交上去后当时批准，然后办理税控系统等购入和培训工作。
如果这些配件属于销售件的配件，按理说应记入存货并随销售产品分配转入成本中。如果你认为不好核算，数量数额都不大的话，可以记入费用中。如果数量很大，一次性记入费用不好摊销的话就记入到存货，根据销售货物分配走入到成本里去。