Question

小规模纳税人在国税局代开的增值税专用发票需要交企业所得税吗

Answer 1

小规模纳税人在国税局代开的增值税专用发票主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。相关法律法规如下：

《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》

一、经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。纳税人销售货物或应税劳务，按现行规定需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票（以下简称发票）的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。

二、经协商，不实行代征方式的，则国、地税要加强信息沟通。国税局应定期将小规模纳税人缴纳增值税情况，包括国税为其代开发票情况通报给地税局，地税局用于加强对有关地方税费的征收管理。

扩展资料：

《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》

主管国税局为纳税人代开的发票作废或销货退回按现行规定开具红字发票时，由主管国税局退还或在下期抵缴已征收的增值税，由主管地税局退还已征收的城市维护建设税和教育费附加或者委托主管国税局在下期抵缴已征收的城市维护建设税和教育费附加，具体退税办法按《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于现金退税问题的紧急通知》（国税发〔2004〕47号）执行。

国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加，使用国税系统征收票据，并由主管国税局负责有关收入对账、核算和汇总上拨工作。

各级国税局应在“应征类”和“入库类”科目下增设“城市维护建设税”和“教育费附加”明细科目。

参考资料来源：国家税务局-小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知

Answer 2

是的
小规模纳税人因为没有资格开具增值税专用发票，而销货方为一般纳税人索要专票，只能通过税局代开增值税专用发票。既然是代开的也是要纳入收入列支的，因此只要计入企业主营业务收入，因此核算企业所得税应纳税所得额时肯定会计入，因此也是需要缴纳企业所得税的。

Answer 3

这也是小规模纳税人的收入，如果是公司就需要交企业所得税，个人独资企业的话，不需要缴纳企业所得税，缴纳个人所得税就可以。

Answer 4

一般在开票时都会代交的。