Question

请教会计分录关于金融资产的问题,谢谢.

2.2010年1月1日甲公司支付价款1028.244万元购入某公司发行的3年期公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为4%，实际利率为3%，利息每年末支付，本金到期支付。甲保险公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。2008年12月31日，该债券的市场价格为1000.094万元.假定不考虑交易费用和其他因素的影响。
（1）编制甲保险公司购入债券的会计分录。
（2）编制甲保险公司2010年末确认公允价值变动的会计分录。
（3）编制甲保险公司2010年末确认的公允价值变动的会计分录。

Answer 1

你那时间有点问题，怎么2010年买的2008年计算。。我按2008年买的给你算吧
（1）2008年1月1日
借：可供出售金融资产——成本 1 000
——利息调整 28.244
贷：银行存款 1028.244
（2）2008年12月31日
实际利息=1028.244X3%=30.85（四舍五入）
应收利息=1000X4%=40
期末摊余成本为：1028.244+30.85-40=1019.094
借：应收利息 40
贷：投资收益 30.85
可供出售金融资产——利息调整 9.15
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
借：资本公积——其他资本公积 19（1019.094-1000.094）
贷：可供出售金融资产——公允价值变动 19

你那第二第三题明明一样……

别老发这样的题，自己多练练啊，好歹给点分嘛。。。。 我睡觉了不做了哈