Question

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1）向农民购买烟叶一批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库；
　　（2）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款l10000元，税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具）注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；
　　（3）B种烟丝一直委托甲烟厂加工，烟丝应纳消费税由甲烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，甲烟厂开具了增值税专用发票，烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，甲烟厂代收消费税9630元，当月生产车间领用委托加工的B种烟丝，用于连续生产B牌卷烟，月末结算时，委托加工的B种烟丝账面显示：月初库存120千克，月末库存141千克；
　　（4）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；
　　（5）从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，海关开具了完税证明；
　　（6）销售A牌卷烟20箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；
　　（7）上年5月收取的包装A牌卷烟的包装物押金5440.5元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；
　　（8）将A牌卷烟7箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，零售价（含税）每箱14917.5元，门市部本月已售出2箱。
(9)计提本月应缴纳的消费税。
（10）下月初应缴纳消费税。

要求写出会计分录！~

Answer 1

（1）102180*(1+10%)+24180 =136578。 10%是补贴 136578*13%就是进项税
（2）进项税 （7500+500）*0.7+18700
（3）借： 应交税金-消费税 9630 贷 ：银行存款 9630
根据120+321-141算出本月领料 300千克，由烟丝应纳消费税由甲烟厂每次都按每千克100元的售价代扣代缴 计算应交的消费税 300*100*30%=9000元，借：主营业务税金及附加 9000，贷应交消费税
（4）外购做福利应转出进项税 借：销售费用 贷：应付职工薪酬 ；借：应付职工薪酬 贷：库存商品--烟丝18000 ，应交税金--进项税转出 17000/1.13*0.13
（5）关税计入成本
（6）20*200（每箱定额消费税200+12500*0.45 （12500每箱可以算出每条50元）
增值税 12500*1.17，押金单独记账不计税，计入其他应付款
（7）对押金计提增值税和消费税 5440.5/1.17=4650，作为计算消费税和增值税的基础
（8）按14917.5/1.17 计算增值税和消费税

其他带数字的不是计 增值税（基本都是进项）就是计入成本

Answer 2

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