Question

关于会计做账存在的实际问题.

材料从购买到出售、结转的一般流程（以实际成本法为例）：
购买原材料，
1、原材料入库，
借：原材料　　　3万
贷：应付账款　　3万
2、付原材料款
借：应付账款　　3万
贷：现金或银行存款　　3万
3、生产领用原材料，
借：生产成本　　　1.5万
贷：原材料　　　1.5万
4、计排厂房租金及其它当产生的车间费用
借：制造费用　　　　1.03万
贷：其他应付款-租金　　1万
现金或银行存款　　　300
5、月末，按一定方法分配制造费用，结转制造费用
借：生产成本　　1.03万
贷：制造费用　　1.03万
6、计提当月工资
借：生产成本　　　3万
贷：应付职工薪酬　　　3万
（注：生产成本-材料、制造费用、工资合共：5.53万借方）
7、结转完工验收入库的产品成本，
借：库存商品　　　5.53万
贷：生产成本　　　5.53万
至此，完工入库的产品可以销售了。
8、销售产品，　　　
借：应收账款　　　　3万
贷：主营业务收入（暂不考虑税的问题）3万
9、收款时：
借：银行存款　　　3万
贷：应收账款　　　　3万（假设当月的应收账款的钱全部收齐）
10、月末结转已销售产品成本，
借：主营业务成本　　5.53万
贷：库存商品　　　　　5.53万
11、同时支付营业税金及附加，
借：营业税金及附加　　　1500
贷：银行存款　　　　　　　1500
10、结转本年利润， （当月是亏的）
借：本年利润　　　2.68万
主营业务收入　　　3万
贷：主营业务成本　　　　5.53万
营业税金及附加 　　1500

我的问题是在上述的做账过程中有那些地方出现问题,求指点.谢谢!

Answer 1

我觉得是营业税有点问题，
计提营业税
借：营业税及及附加 1500
贷：应交税费-应交营业税 1500
缴纳时
借：应交税费-应交营业税 1500
贷：银行存款 1500
其他没看出有问题。

追问

我厂没要求计提营业税.所以当月有回单我就直接用银行出的。请你帮忙注意看一下第7点与第10点的库存商品，基本上我每个月都系有几多的生产成本金额就直接转结库存商品，再结转成本的。所以账上是库存商品系无余额。但实际我厂的成品仓有存货。这个问题我一直不太明白。请指教。

追答

第7点没问题，有存货说明当月并没有全部销售出去，那你结转销售成本就不能全部结转，要看看销售出去多少库存商品

追问

您好，我可以理解，但实际操作就不太懂了。你能否就上述的数据，做个例子给我看看呢？非常感谢！

追答

比如说你库存商品金额5.53万，有500件，销售出去400，（具体你存货是怎么样的我也不清楚）则你可以结转5.53*4/5=4.424万,
借：主营业务成本 44240
贷：库存商品 44240
这样库存商品不是有1.106万余额嘛

追问

我终于明白了。非常感谢你的回答。我终于打开心结呢？

Answer 2

10本月销售的产品是3万，结转应该是3万，不是5.53万！