Question

资深会计请进

我司05年有一笔销售应缴增值税而没缴，现在经税务处罚补缴了，还罚款、缴了滞纳金。请问这笔业务应该怎么做帐呢？好像是要冲减成本吧，具体怎么做请给个分录好吗？

Answer 1

1、应补交的上年税款
借：以前年度损益调整——主营业务收入
贷：应交税金——应交增值税（增值税检查调整）

借：应交税金——应交增值税（增值税检查调整）
贷：应交税金——未交增值税

2、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

3、交纳补税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款

4、交纳滞纳金及罚款
借：营业外支出——罚款支出
贷：银行存款

Answer 2

调整上年度损益.

Answer 3

先问你当时做了应交税金——应交销项税这笔帐吗？
借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

借：营业外支出——税务罚没支出

贷：银行存款

Answer 4

1、计算应补缴增值税时:
借：以前年度损益调整
贷：应交税金----增值税检查调整

2.以前年度损益调整转放入未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
3 交税
借:应交税金-增值税检查调整
贷:银行存款