Question

老师您好有问题请教一下

我公司在2012年8 9月份有一笔装修款式220W，在2013年开始正常报税，到13年第一季报的时候老板把装修款给了我让我做在外帐里，因为当时时间已经不充裕了所以我就别做在账里，现在报完所得税了，资产负债表形成了，想请问老师我这个装修款还能入在1月份的账里么？

Answer 1

220W的装修款，按会计准则，如果该房产是自有的，应该计入房产成本，按固定资产折旧
如果是租的房产，应该做为长期待摊费用处理。
该笔业务对所得税的影响，在于装修完工开始折旧或摊销

对税收征管来讲，你晚摊销只会使当前所得税增多，所以你这种情况，可以在1月份入账，也应该在1月份入账并从1月份摊销。如果涉及修改报表的话，那么可在4月入账，这样有三个月的摊销额延后而已。

按季申报所得税属于预缴，你将该笔摊销费入账后，在下一季度或者年度汇算清缴时按已经计提摊销的实际数据申报即可。

追问

那就是说，我1-3月份季报完之后，资产负债表形成以后，依然也可以改是么？因为我们公司是餐饮公司房子是租的，所以这笔装修款给我时已经快到报税时间了所以我就没进费用。

追答

正规做法是向收你报表的主管税务机关沟通报备，前期提供的财务报表出错，现予纠正。
实际工作中，该表出错，没有人会关注，你下期提供正确的就行了。
税务关注的是年终周报，所得税年度申报表|（汇算清缴）