Question

税法与税务会计的问题答案急求，谢谢

1，某企业将旧办公房销售，房屋原值1300万元，评估机构评估的重置成本是1100万元，七成新。销售前补交土地出让金200万元，取得销售收入1600万元。营业税为80万元，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％，印花税率万分之五。要求：计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。
2，
某企业2008年发生下列业务：
（1）销售产品收入2000万元；取得国债利息收入3万元；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款20万元，增值税3.4万元；企业委托一家运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）全年销售成本1000万元；全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（6）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐赠20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款3万元。（15分）
要求计算：
（1）该企业的会计利润总额
（2）该企业对收入的纳税调整额
（3）该企业对广告费、招待费和营业外支出的纳税调整额
（4）该企业的应纳税所得额和应纳所得税额

Answer 1

1、收入=1600
扣除项目=200+1100*70%+80*（1+10%）+0.8=1058.8
增值额=1600-1058.8=541.2
应纳土地增值税=541.2*40%-1058.8*5%=163,54元
2、
（1）该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+3+20+3.4+60+10-1000-500-300-50-40=206.4（万元）
（2）该企业对收入的纳税调整额
取得国债利息收入3万元，应调减应纳所得额。
（3）该企业对广告费用的纳税调整额
以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。
广告费限额=（2000+10）×15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5（万元）
调增应纳税所得额98.5万元
（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计
招待费限额计算：①80×60%=48万元；②（2000+10）×5‰=10.05万元
招待费限额为10.05万元，超支69.95万元
三新费用加扣所得70×50%=35万元；合计调增应纳税所得额69.95-35=34.95万元
（5）该企业对营业外支出的纳税调整额
捐赠限额=206.4×12%=24.768（万元）
该企业20万元公益性捐赠可以扣除；直接对私立小学的捐赠不得扣除；行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额13万元
（6）该企业应纳税所得额
206.4-3+98.5+34.95+13=349.85（万元）
（7）该企业应纳所得税额
349.85×25%=87.4625（万元）