Question

求解：关于持有至到期投资的交易费用的处理

为什么当实际支付款大于面值时，交易费用纳入“持有至到期投资--利息调整”，但当面值大于实际支付款时交易费用却是直接纳入银行存款呢？持有至到期投资的交易费用不是应该都是在“持有至到期投资--利息调整”科目核算的吗？

Answer 1

你的理解有误。
持有至到期投资的交易费用计入初始确认金额中是这样理解的
首先同样分两种情况：
1.支付价款+交易费用大于债券面值；
借：持有至到期投资 - 成本 100
- 利息调整 20
贷：银行存款 120
这时候债券初始确认金额就是120，即“成本”二级科目100和“利息调整”二级科目20的代数和。

2.支付价款+交易费用小于债券面值；
借：持有至到期投资 - 成本 100
贷：银行存款 80
持有至到期投资 - 利息调整 20
这时候债券初始确认金额为80，即“成本”二级科目100和“利息调整”二级科目-20的代数和。