Question

生产企业出口货物会计分录怎么做

请问我们是生产企业出口货物一笔，磁台，数量1套，出口金额折成人民币是58326，运费人民币814，保费132，退税率为13%，请问我做销售分录时应该怎么做，请老师告知一下，谢谢。

Answer 1

1、生产企业出口货物的会计分录：
①货物出口并确认收入实现时：
借：应收账款/银行存款等，贷：主营业务收入/其他业务收入等
②月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"：
借：主营业务成本，贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
③月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"：
借：其他应收款——出口退税，贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
④月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
⑤收到出口退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款——出口退税
2、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。
3、应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
4、出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施；出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用，一般分为两种：
①退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。
②退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

Answer 2

货物出口，如果你开了出口发票，就做收入，如果你没开出口发票可暂时不用做，待开了出口发票再做。会计分录如下：保费记入出口销售收入：借：银行存款 （应收帐款）58458=（58326+132）【一般情况是先收到货款，可先做预收帐款】贷：主营业务收入-自营出口收入 58458借：应收出口退税 814贷：应交税金--应交增值税---出口 (出口退税) 814转成本借：主营业务成本---自营出口 59272贷：库存商品--出口商品XXXX 58458贷：应交税金--应交增值税---出口(进项税额转出) 814收回退税借：银行存款 814 贷：应收出口退税 814货物出口进项票先认证，出口发票可以等报关单货款回来再开最好，这样不用调帐。

Answer 3

1．出口时：
借：应收帐款
销售费用
贷：主营业务收入

2．银行通知结汇：（金额以银行结汇单为准）
借：银行存款 ----美元户
贷：应收账款

3．结汇
借：银行存款----人民币户
贷：银行存款----美元户

4．调整汇率差
①如果汇率上涨
借：应收帐款
贷：财务费用

② 如果汇率下调
借：财务费用
贷：应收账款

5．收到出口退税：
借：银行存款
贷：其它应收款
（进项可以和内销合并抵扣）

Answer 4

退税率是什么?

Answer 5

退税率是什么?