Question

请问贴现会计分录

企业将期限6个月，面值10000万、利率6%已持有两个月的银行承兑汇票到银行办理贴现，银行贴现率为9%，计算贴现所得，写出会计分录.

Answer 1

贴现的会计分录：

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为，即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行，以提前获得现金。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

贴现条件：

票据未到期;

票据未记载“不得转让”字样;

持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;

持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

贴现利息：

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

纸质商业汇票的承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

对于想要提高会计知识的学员可以选择恒企教育，恒企教育诞生于2002年，以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式，已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区，致力于培养各种财务人才。

Answer 2

票据到期值=票据面值=票据利息(面值*票据利率*票据期限）=10000*（1+6%/2）=11200万
票据贴现息=票据到期值*贴现息*贴现期=11200*9%/3=336万
票据贴现净值=票据到期值-票据贴现息=11200-336=10864

到银行贴现和贴息
借：银行存款10861万
财务费用336万
贷：应收票据 11200万

h
参考资料：
ttp://wenku.baidu.com/view/03eeac3667ec102de2bd89b3.html

追问

请问贴现期为什么是3？谢谢

追答

企业将期限6个月，已持有两个月，所以贴现期是4个月。
4个月，是一年的三分之一

Answer 3

　　用公式表示即为：
　　贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
　　日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360
　　实际付款金额=票面金额-贴现利息
　　凡是承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)。这条规定主要是基于过去的商业汇票主要以纸票为主。天下通商贸认为电票因为不存在同城与异地的区别，故不再进行加三天计算，但遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日依然顺延。
　　贴现资产持有至到期会计处理
　　A公司持一张未到期的商业汇票并填写贴现凭证，向其开户商业银行B申请贴现。该票据票面金额为1000万元，签发日为
2016年5月31日，到期日为2016年8月31日，贴现日为2016年5月31日，月贴现率为5‰，年贴现利率为6%。B银行经过一系列合规流程后，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额，并填入贴现凭证有关栏内。会计部门办理完贴现业务相关手续后，根据相关贴现凭证进行会计处理。
　　用excel很容易计算贴现天数，2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)
　　贴现利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(万元)
　　每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)
　　实付贴现金额=1000-15.33=984.67(万元)
　　对于A企业来说，票据资产减少1000万元，银行存款增加984.67万元，15.33万元作为财务管理费用分期列支，这很容易理解。对于B银行会计上怎么处理了?
　　关于贴现和转贴现如何进行记账，传统都是以面值法记账，会计分录为：
　　1)贴现和买断式转贴现入账时
　　借：(转)贴现资产(面值)
　　贷：存放央行款项等
　　贷：(转)贴现资产-利息调整
　　2)报表日记账
　　借：(转)贴现资产-利息调整
　　贷：利息收入-(转)贴现利息收入
　　3)票据到期日
　　借：存放央行款项等
　　贷：(转)贴现资产(面值)
　　借：(转)贴现资产-利息调整
　　贷：利息收入-(转)贴现利息收入

Answer 4

到期值=10000万+10000万×6%÷12×6=10300万

贴息=10300万×9%÷12×4=309万
贴现=10300-309=9991万

借：银行存款 9991万
财务费用 9万
贷：应收票据 10000万

追问

谢谢您！

追答

好像我的答案是对的吧，你采纳的得数不对io

Answer 5

计算贴现利息，要根据银行的贴现利率和所贴现票据到期时间计算，会计处理：
借：银行存款（实际收到的金额）
财务费用-利息（贴现利息）
贷：应收票据