请问贴现会计分录
企业将期限6个月,面值10000万、利率6%已持有两个月的银行承兑汇票到银行办理贴现,银行贴现率为9%,计算贴现所得,写出会计分录....
企业将期限6个月,面值10000万、利率6%已持有两个月的银行承兑汇票到银行办理贴现,银行贴现率为9%,计算贴现所得,写出会计分录.
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12个回答
2021-12-08 · 做专业有温度的会计教育!
恒企教育KY
上海恒企教育培训有限公司(简称:恒企教育)是国内A股创业板上市公司开元教育(300338)的全资子公司。诞生于2002年,业务涵盖了财经类和设计类职业教育、学历辅导、职业资格培训等多个领域。
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贴现的会计分录:
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
贴现是指持票人在商业汇票到期之前,为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为,即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行,以提前获得现金。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
贴现条件:
票据未到期;
票据未记载“不得转让”字样;
持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;
持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。
贴现利息:
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。
纸质商业汇票的承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。
对于想要提高会计知识的学员可以选择恒企教育,恒企教育诞生于2002年,以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式,已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区,致力于培养各种财务人才。
借:银行存款
财务费用
贷:应收票据
贴现是指持票人在商业汇票到期之前,为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为,即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行,以提前获得现金。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计
贴现条件:
票据未到期;
票据未记载“不得转让”字样;
持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;
持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。
贴现利息:
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。
纸质商业汇票的承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。
对于想要提高会计知识的学员可以选择恒企教育,恒企教育诞生于2002年,以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式,已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区,致力于培养各种财务人才。
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票据到期值=票据面值=票据利息(面值*票据利率*票据期限)=10000*(1+6%/2)=11200万
票据贴现息=票据到期值*贴现息*贴现期=11200*9%/3=336万
票据贴现净值=票据到期值-票据贴现息=11200-336=10864
到银行贴现和贴息
借:银行存款10861万
财务费用336万
贷:应收票据 11200万
h
参考资料:
ttp://wenku.baidu.com/view/03eeac3667ec102de2bd89b3.html
票据贴现息=票据到期值*贴现息*贴现期=11200*9%/3=336万
票据贴现净值=票据到期值-票据贴现息=11200-336=10864
到银行贴现和贴息
借:银行存款10861万
财务费用336万
贷:应收票据 11200万
h
参考资料:
ttp://wenku.baidu.com/view/03eeac3667ec102de2bd89b3.html
追问
请问贴现期为什么是3?谢谢
追答
企业将期限6个月,已持有两个月,所以贴现期是4个月。
4个月,是一年的三分之一
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用公式表示即为:
贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360
实际付款金额=票面金额-贴现利息
凡是承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)。这条规定主要是基于过去的商业汇票主要以纸票为主。天下通商贸认为电票因为不存在同城与异地的区别,故不再进行加三天计算,但遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日依然顺延。
贴现资产持有至到期会计处理
A公司持一张未到期的商业汇票并填写贴现凭证,向其开户商业银行B申请贴现。该票据票面金额为1000万元,签发日为
2016年5月31日,到期日为2016年8月31日,贴现日为2016年5月31日,月贴现率为5‰,年贴现利率为6%。B银行经过一系列合规流程后,按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额,并填入贴现凭证有关栏内。会计部门办理完贴现业务相关手续后,根据相关贴现凭证进行会计处理。
用excel很容易计算贴现天数,2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)
贴现利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(万元)
每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)
实付贴现金额=1000-15.33=984.67(万元)
对于A企业来说,票据资产减少1000万元,银行存款增加984.67万元,15.33万元作为财务管理费用分期列支,这很容易理解。对于B银行会计上怎么处理了?
关于贴现和转贴现如何进行记账,传统都是以面值法记账,会计分录为:
1)贴现和买断式转贴现入账时
借:(转)贴现资产(面值)
贷:存放央行款项等
贷:(转)贴现资产-利息调整
2)报表日记账
借:(转)贴现资产-利息调整
贷:利息收入-(转)贴现利息收入
3)票据到期日
借:存放央行款项等
贷:(转)贴现资产(面值)
借:(转)贴现资产-利息调整
贷:利息收入-(转)贴现利息收入
贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率
日贴现率=月贴现率÷30 或者 年贴现率÷360
实际付款金额=票面金额-贴现利息
凡是承兑人在异地的,贴现、转贴现和再贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款时间(遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日顺延)。这条规定主要是基于过去的商业汇票主要以纸票为主。天下通商贸认为电票因为不存在同城与异地的区别,故不再进行加三天计算,但遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电子商业汇票系统非营业日依然顺延。
贴现资产持有至到期会计处理
A公司持一张未到期的商业汇票并填写贴现凭证,向其开户商业银行B申请贴现。该票据票面金额为1000万元,签发日为
2016年5月31日,到期日为2016年8月31日,贴现日为2016年5月31日,月贴现率为5‰,年贴现利率为6%。B银行经过一系列合规流程后,按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额,并填入贴现凭证有关栏内。会计部门办理完贴现业务相关手续后,根据相关贴现凭证进行会计处理。
用excel很容易计算贴现天数,2016年8月30日(到期前1日)-2016年5月31日+1=92(天)
贴现利息=1000×92×(5‰÷30)=15.33(万元)
每日利息=15.33×10000÷92≈1666.67(元)
实付贴现金额=1000-15.33=984.67(万元)
对于A企业来说,票据资产减少1000万元,银行存款增加984.67万元,15.33万元作为财务管理费用分期列支,这很容易理解。对于B银行会计上怎么处理了?
关于贴现和转贴现如何进行记账,传统都是以面值法记账,会计分录为:
1)贴现和买断式转贴现入账时
借:(转)贴现资产(面值)
贷:存放央行款项等
贷:(转)贴现资产-利息调整
2)报表日记账
借:(转)贴现资产-利息调整
贷:利息收入-(转)贴现利息收入
3)票据到期日
借:存放央行款项等
贷:(转)贴现资产(面值)
借:(转)贴现资产-利息调整
贷:利息收入-(转)贴现利息收入
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到期值=10000万+10000万×6%÷12×6=10300万
贴息=10300万×9%÷12×4=309万
贴现=10300-309=9991万
借:银行存款 9991万
财务费用 9万
贷:应收票据 10000万
贴息=10300万×9%÷12×4=309万
贴现=10300-309=9991万
借:银行存款 9991万
财务费用 9万
贷:应收票据 10000万
追问
谢谢您!
追答
好像我的答案是对的吧,你采纳的得数不对io
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2018-07-05 · 知道合伙人金融证券行家
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计算贴现利息,要根据银行的贴现利率和所贴现票据到期时间计算,会计处理:
借:银行存款(实际收到的金额)
财务费用-利息(贴现利息)
贷:应收票据
借:银行存款(实际收到的金额)
财务费用-利息(贴现利息)
贷:应收票据
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