Question

有些会计题，哪位会计达人帮忙编制下会计分录，谢谢了

A公司12月份发生下列经济业务,编制会计分录。
(1）向M公司销售甲产品50台，每台售价4800元，共计240 000元，应向该公司收取的增值税销项税额40800元，以银行存款代垫运费1500元，价税款及代垫运费均未收到。
(2）对外出租一批包装物，收到租金收入7020元（含税价），款项已存入银行，该公司的增值税率为17%。
(3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值15 000元转作营业外支出。
(4）以银行存款支付短期借款利息1500元。
（5）用银行存款支付本月广告费12 000元。
（6）用银行存款15000元支付一项公益性捐赠。
（7）收到某单位的违约罚款收入8000元。
（8）月末，结转已销售甲产品成本，甲产品的单位生产成本3200元（列出计算过程）；同时结转本月出租包装物的成本4680元。
（9）月末，计算出本月应负担的产品销售过程中的城建税、教育费附加等25 000元。
（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按25％所得税率计提本月应交所得税。
（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。
（12）假设该公司1-11月已实现净利润43135元，年末按净利润总额的10％提取盈余公积。
（13）假设企业决定本年度向投资者分配利润35 000 元

Answer 1

借:应收账款——M公司 282300

贷:主营业务收入——甲产品240000

  应交税费——应交增值税（销项额）40800

       银行存款1500

（2）借:银行存款 7020

         贷:其他业务收入——包装物6000

应交税费——应交增值税（销项税额）1020

（3）借:营业外支出15000

        贷:固定资产清理    15000

（4）借:财务费用1500

            贷:银行存款1500

（5）借:销售费用  12000

          贷:银行存款  12000

（6）借:营业外支出15000

           贷:银行存款15000

（7）借:银行存款8000

           贷:营业外收入   8000

（8）借:主营业务成本——甲产品160000

               其他业务成本——包装物   4680

              贷:库存商品——甲产品160000

                    周转材料——包装物4680

（9）借:营业税金及附加25000

              贷:应交税费——应交所得税 250000

（10）借:所得税费用   10455

               贷:应交税费——应交所得税 10455

Answer 2

(1）向M公司销售甲产品50台，每台售价4800元，共计240 000元，应向该公司收取的增值税销项税额40800元，以银行存款代垫运费1500元，价税款及代垫运费均未收到。
借:应收账款——M公司 282300
贷:主营业务收入——甲产品240000
应交税费——应交增值税（销项额）40800
银行存款1500
(2）对外出租一批包装物，收到租金收入7020元（含税价），款项已存入银行，该公司的增值税率为17%。
借:银行存款 7020
贷:其他业务收入——包装物7020÷（1+17%）=6000
应交税费——应交增值税（销项税额）6000*175=1020
(3）经批准，将待处理的盘亏固定资产净值15 000元转作营业外支出。

借:营业外支出15000
贷:待处理财产损益 15000
(4）以银行存款支付短期借款利息1500元。
借:财务费用1500
贷:银行存款1500
（5）用银行存款支付本月广告费12 000元。
借:销售费用 12000
贷:银行存款 12000
（6）用银行存款15000元支付一项公益性捐赠。
借:营业外支出15000
贷:银行存款15000
（7）收到某单位的违约罚款收入8000元。
借:银行存款8000
贷:营业外收入 8000
（8）月末，结转已销售甲产品成本，甲产品的单位生产成本3200元（列出计算过程）；同时结转本月出租包装物的成本4680元。
借:主营业务成本——甲产品50*3200=160000（销售量*单位生产成本）
其他业务成本——包装物 4680
贷:库存商品——甲产品160000
周转材料——包装物4680
（9）月末，计算出本月应负担的产品销售过程中的城建税、教育费附加等25 000元。
借:营业税金及附加25000
贷:应交税费——应交城建税、教育费附加等25 000
（10）假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按25％所得税率计提本月应交所得税。
应交企业所得税=（收入-成本、费用、支出、税金）*25%
=（240000+6000+8000-15000-1500-12000-15000-160000-4680-25 000）*25%=5205
借：所得税费用 5205
贷：应交税费---应交企业所得税5205
借：本年利润 5205
贷：所得税费用 5205
（11）月末，结转本月发生的各种收入、费用。
借：主营业务收入 240000
其他业务收入 6000
营业外收入 8000
贷：本年利润 25400
借：本年利润 233180
贷：营业外支出15000+15000=30000
财务费用1500
销售费用 12000
主营业务成本 160000
其他业务成本 4680
营业税金及附加25000
（12）假设该公司1-11月已实现净利润43135元，年末按净利润总额的10％提取盈余公积。
借：利润分配--提取盈余公积 43135*10%=4313.5
贷：盈余公积 4313.5
借：利润分配--未分配利润 4313.5
贷：利润分配--提取盈余公积 43135*10%=4313.5
（13）假设企业决定本年度向投资者分配利润35 000 元

借：利润分配--应付股利 35000
贷：应付股利 35000
借：利润分配--未分配利润 35000
贷：利润分配--应付股利 35000