Question

求解一题会计计算题：如下（写的很长sorry！不过也希望大家能给我解答，跪谢啦）

红程有限公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运费2000元，装卸费和包装费500元；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元；适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算为：
本月增值税进项税额=34000+2000*7%+30000*13%+51000=89040元
本月增值税销项税额=1000000*17%=170000元
本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960元
其实这是书上的例题，我本来看题目不会做的，可是看了答案似乎了解点了，但是没有老师不知道理解的对不对，我写下来大家帮我看看吧！。谢谢。
首先最后要求的是本月应缴纳的增值税税额 然后有这样的一个公式：增值税当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 而销项税额=销售额*使用税率
所以本月增值税销项税额=1000000*17%=170000元
而本月增值税进项税额则是我根据书上的进项税额主要包括里面来想的：
1.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务的进项税额，为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（这句话是题目中的这句：增值税专用发票上注明的增值税额为51000元 是吧？！）
2.增值税一般纳税人进口货物的进项税额，为从海关取得的完税凭证（进口增值税专用缴款书）上注明的增值税额。（这句话就是这句：海关征收34000元增值税 是吧？！）
3.增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或者想小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（这句话是：向农业生产者购入免税产品30000元 这句是吧！？）
4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。但随同运费支付的装卸费，保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。（这句是：发生运费2000元 这句是吧！？）
所以本月增值税进项税额 应该是这4条里面的数据相加是吧！？然后按照这个公式：增值税当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 计算出最后的结果。
可是我有个问题，那么题目中出现的：其本月进口产品200000元 和装卸费和包装费500元还有这句购入原材料300000元不是没用了么？这是因为4条当中没有出现这些是吧！？所以用不着看这些数据；但是其中这句 其本月进口产品200000元 应该是 200000*17%=34000元这是关税 这样做是因为这句话是吧？：增值税一般纳税人销售或进口货物，提供加工修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外，进本税率一律为17%。因为这儿的进口产品是200000元，而题目中没有明确关税的税率，所以按照这句话 进本税率都是以17%来计算的是吗？！

Answer 1

其本月进口产品200000元 和装卸费和包装费500元还有这句购入原材料300000元不是没用了么?
解析：
1、进口产品的增值税已经给出：“海关征收34000元增值税”所以“本月进口产品200000元”就是干扰项了
2、刚刚楼主也说：“随同运费支付的装卸费，保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。”所以“装卸费和包装费500元”不在增值税中计算
3、“购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。”等于增值税直接给出，所以“购入原材料300000元”是没用了
4 、至于“2000*7%”这句楼主理解正确，“30000*13%”也是因为农产品。。正确
总之理解无误，恭喜楼主~~~
我是会计专业的在校生，所以请楼楼放心~~另外：楼主的学习精神很值得学习，不像现在好多知友上来就问，给出答案了糊里糊涂的也不明白。。会计不好学习，但是前途大好，共勉~~~
PS：怕回答错误我也是找了好久的资料，纯手工输入，望采纳哦亲爱的~~~

追问

了解啦！~谢谢夸奖呵呵。请问可以加你QQ吗？！一起学习学习！讨论讨论行么？

追答

恩恩，私信你了已经~
采纳我啊亲爱的~~~╭(╯3╰)╮

Answer 2

题目中没有说关税啊，海关代收的是增值税，，不是关税！

追问

哦哦。这样啊，那如果海关征收的不是增值税是关税的话是不是会有具体的征收关税的税率是吧！？

追答

恩恩，那样的话它会告诉你关税的税率哈！