交易性金融资产账务处理
2012年1月10日,甲公司以每股6.5元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为交易性金融资产,并支付税金和手续费用500元。2012年4月5日,乙公司宣告...
2012年1月10日,甲公司以每股6.5元的价格购入乙公司每股面值1元的普通股10000股作为交易性金融资产,并支付税金和手续费用500元。2012年4月5日,乙公司宣告2011年度股利分配方案,每股分派现金股利0.1元。2012年6月30日,乙公司股票每股公允价值7.5元。2012年9月25日,甲公司将乙公司股票出售,收到出售价款86000元。
编制如下会计分录:
1、2012年1月10日,购入股票
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售 展开
编制如下会计分录:
1、2012年1月10日,购入股票
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售 展开
5个回答
2020-04-03 · 东奥会计在线,成就精彩会计人生
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交易性金融资产的账务处理
1.初始计量
借:交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
2.后续计量
(1)反映公允价值的变动
升值:
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
贬值:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值
(2)持有期间
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
3.处置时
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动(可借可贷)
投资收益(可借可贷)
1.初始计量
借:交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
2.后续计量
(1)反映公允价值的变动
升值:
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
贬值:
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
交易性金融资产不计提减值
(2)持有期间
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
3.处置时
借:银行存款
贷:交易性金融资产——成本
——公允价值变动(可借可贷)
投资收益(可借可贷)
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借:交易性金融资产-成本20万 投资收益5千 贷:银行存款20万5千 借:交易性金融资产-公允价值变动5万 贷:公允价值变动损益5万 借:公允价值变动损益2万 贷:交易性金融资产-公允价值变动2万 借:银行存款19万 投资收益4万 贷:交易...
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2012.1.10
借:交易性金融资产 - 成本 65 000
投资收益 500
贷:银行存款 65 500
2012.4.5
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
2012.6.30
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
2012.9.25
借:银行存款 86 000
公允价值变动损益 10 000
贷:交易性金融资产 - 成本 65 000
- 公允价值变动 10 000
投资收益 21 000
借:交易性金融资产 - 成本 65 000
投资收益 500
贷:银行存款 65 500
2012.4.5
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
2012.6.30
借:交易性金融资产 - 公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
2012.9.25
借:银行存款 86 000
公允价值变动损益 10 000
贷:交易性金融资产 - 成本 65 000
- 公允价值变动 10 000
投资收益 21 000
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1、2012年1月10日,购入股票
借:交易性金融资产——成本(乙公司股票) 65 000
―投资收益 500
贷:银行存款 65 500
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益(公允价值变动:75000-65000)
借:交易性金融资产——公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售
处置损益:86000-75000-1000=10000元
借:银行存款 86 000
贷:交易性金融资产——成本 65 000
——公允价值变动 10 000
应收股利 1 000
投资收益 10 000
同时,
借:公允价值变动损益 10 000
贷:投资收益 10 000
借:交易性金融资产——成本(乙公司股票) 65 000
―投资收益 500
贷:银行存款 65 500
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益(公允价值变动:75000-65000)
借:交易性金融资产——公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售
处置损益:86000-75000-1000=10000元
借:银行存款 86 000
贷:交易性金融资产——成本 65 000
——公允价值变动 10 000
应收股利 1 000
投资收益 10 000
同时,
借:公允价值变动损益 10 000
贷:投资收益 10 000
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1、2012年1月10日,购入股票
借:交易性金融资产——成本 65 000
投资收益 500
贷:银行存款 65500
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益
借:交易性金融资产——公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售
借:银行存款 86 000
贷:交易性金融资产——成本 65 000
——公允价值变动 10 000
投资收益 11 000
借:公允价值变动损益 10 000
贷:投资收益 10 000
借:交易性金融资产——成本 65 000
投资收益 500
贷:银行存款 65500
2、2012年4月5日,乙公司宣告分派现金股利
借:应收股利 1 000
贷:投资收益 1 000
3、2012年6月30日,确认公允价值变动损益
借:交易性金融资产——公允价值变动 10 000
贷:公允价值变动损益 10 000
4、2012年9月25日,将乙公司股票出售
借:银行存款 86 000
贷:交易性金融资产——成本 65 000
——公允价值变动 10 000
投资收益 11 000
借:公允价值变动损益 10 000
贷:投资收益 10 000
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