Question

业务核算题

1、外单位投入专利技术，评估价为35000元。
2、购进材料2500千克，单价70元，运杂费700元，材料已入库，货款未付。
3、仓库发出材料一批，其中生产A产品耗用25000元，B产品耗用19000元，车间一般耗用4000元，管理部门耗用1500元。
4、计提本月应付职工工资，其中A产品生产职工工资35000元，B产品生产职工工资25000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资15000元。
5、预收下季度房租7000元，已存入银行存款户。
6、计提本月固定资产折旧费，其中车间固定资产折旧13000元，行政管理部门固定资产折旧6000元。
7、接银行计息通知单，本季度银行存款利息400元；银行借款利息5500元，已预提4900元。
8、摊销年初预付应由本月负担的财产保险费2500元。
9、结转完工入库的B产品生产成本49000元。
10、销售B产品470件给华光公司，每件售价230元，收到华光公司签发并经银行承兑的金额108100元、期限30天的不带息商业汇票一张。
11、结转已售B产品的销售成本57000元。
12、提取销售税金4900元。
13、计提应交所得税5321元。
14、将净利润9815元按下列比例进行分配：11%提取法定盈余公积金；6%提取法定公积金；65%分配给投资者。
15、将损益类帐户余额结转到“本年利润”帐户，计算出利润总额。

Answer 1

个人意见，仅供参考：

1、外单位投入专利技术，评估价为35000元。
借：无形资产 35000
贷：实收资本 35000

2、购进材料2500千克，单价70元，运杂费700元，材料已入库，货款未付。
借：原材料 175700
贷：应付账款 175700

3、仓库发出材料一批，其中生产A产品耗用25000元，B产品耗用19000元，车间一般耗用4000元，管理部门耗用1500元。
借：生产成本—A 25000
生产成本—B 19000
制造费用 4000
管理费用 1500
贷：原材料 49500

4、计提本月应付职工工资，其中A产品生产职工工资35000元，B产品生产职工工资25000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员工资15000元。
借：生产成本—A 35000
生产成本—B 25000
制造费用 6000
管理费用 15000
贷：应付职工薪酬 81000

5、预收下季度房租7000元，已存入银行存款户。
借：银行存款 7000
贷：预收账款 7000

6、计提本月固定资产折旧费，其中车间固定资产折旧13000元，行政管理部门固定资产折旧6000元。
借：制造费用 13000
管理费用 6000
贷：累计折旧 19000

7、接银行计息通知单，本季度银行存款利息400元；银行借款利息5500元，已预提4900元。
借：银行存款 400
贷：财务费用 400
借：应付利息 4900
财务费用 600
贷：银行存款 5500

8、摊销年初预付应由本月负担的财产保险费2500元。
借：管理费用 2500
贷：预付账款 2500

9、结转完工入库的B产品生产成本49000元。
借：库存商品 49000
贷：生产成本—B 49000

10、销售B产品470件给华光公司，每件售价230元，收到华光公司签发并经银行承兑的金额108100元、期限30天的不带息商业汇票一张。
借：应收票据 108100
贷：主营业务收入 108100

11、结转已售B产品的销售成本57000元。
借：主营业务成本 57000
贷：库存商品 57000

12、提取销售税金4900元。
借：营业税金及附加 4900
贷：应交税费 4900

13、计提应交所得税5321元。
借：所得税费用 5321
贷：应交税费—应交所得税 5321

14、将净利润9815元按下列比例进行分配：11%提取法定盈余公积金；6%提取法定公积金；65%分配给投资者。
借：利润分配—未分配利润 8048.3
贷：盈余公积— 法定盈余公积 1079.65
—法定公积金 588.9
应付利润 6379.75

15、将损益类帐户余额结转到“本年利润”帐户，计算出利润总额。
借：主营业务收入 108100
贷：主营业务成本 57000
营业税金及附加 4900
管理费用 25000
财务费用 200
本年利润 21000