Question

这道题是怎么算（要过程及公式）

某企业1996年12月25日购入一台设备，原价780000元，预计净残值30000元。按税法规定应采用直线法计提折旧，折旧年限为5年；企业会计采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年、假设该企业1998年度税前会计利润为6000元，且无其他纳税调整事项。各年所得税税率为33%.所得税核算采用应付税款法。要求：根据上述资料回答下列各题。

1.1998年度，该企业会计上计提该设备的折旧费用为（）元
2.1998年度，税法允许该企业在税前扣除的该项设备的折旧费用为（）元
3.1998年度，该企业应缴所得税为（）元
4.假设2000年，该企业的税前会计利润仍为600000元，且无其他纳税调整事项，则当年净利润为（）元

Answer 1

某企业1996年12月25日购入一台设备，1997年开始提取折旧。
1、按双倍余额递减法
年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%=2/5*100%=40%
年折旧额=固定资产期初账面净值×年折旧率
1997年提取折旧=780000*40%=312000元
1998年固定资产期初账面净值=780000-312000=468000元
1998年会计上提取折旧=468000*40%=187200元
2、税法规定应采用直线法计提折旧
每年应提取的折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/折旧年限
税法允许该企业每年在税前扣除的该项设备的折旧费用=（780000-30000）/5=150000元
3、1998年会计上提取折旧187200元，税法允许该企业每年在税前扣除的该项设备的折旧费用150000元，37200元（187200-150000）应做纳税调增，因无其他纳税调整事项，调增后的应纳税所得额=6000+37200=43200元
应纳企业所得税额=43200*33%=14256元
4、假设2000年，该企业的税前会计利润仍为600000元
会计上该设备提取折旧额计算：
1997年会计上提取折旧=780000*40%=312000元
1998年会计上提取折旧=（780000-312000）*40%=468000*40%=187200元
1999年会计上提取折旧=（468000-187200）*40%=280800*40%=112320元
2000年和2001年每年会计上提取折旧=（280800-112320-30000）/2=69240元
税收上该设备提取折旧额计算：
1997-2001年每年税收上应提取折旧额==（780000-30000）/5=150000元
2000年应调减应纳税所得额=150000-69240=80760元
无其他纳税调整事项，该企业2000年应纳税所得额=600000-80760=519240元
应纳企业所得税额=519240*33%=171349.20元
当年净利润=600000-171349.20=428650.80元

追问

第三个问题好像算的不对，和答案不一样，其余都正确，O(∩_∩)O谢谢

追答

第三问应该是题打错了。
假设该企业1998年度税前会计利润为6000元，且无其他纳税调整事项。
假设2000年，该企业的税前会计利润仍为600000元，且无其他纳税调整事项。
2000年仍为600000元，估计1998年也是600000元，而不是6000元，要是这样的话第三问应该如下：
3、1998年会计上提取折旧187200元，税法允许该企业每年在税前扣除的该项设备的折旧费用150000元，37200元（187200-150000）应做纳税调增，因无其他纳税调整事项，调增后的应纳税所得额=600000+37200=637200元
应纳企业所得税额=637200*33%=210276元