Question

您好，咨询一下，我们公司是小规模纳税人，核定征收的，一直没有建帐，现在总公司要求建帐，去年6月份就

成立的了，我要如何下手理期初呢

Answer 1

经营期间建账与开业建账还有区别，可以按下面程序：
1）盘点资产，按盘点数量，参考同类市场价格，同时考虑成新率，作为入账价值。也就是说按盘点数量与公允价值入账。存货直接计入相关科目，固定资产要考虑已经使用年限，将已经使用年限应计提的折旧，计入资产减值准备，再按剩余使用年限计算折旧额，建账后的第二个月开始计提，并作为本期。
2）整理各项合同或协议或借条，借款或欠款计入相关负债项目；应收款项计入应收账款或其他应收款，作为期初，以后继续发生的作为本期或期末。
3）整理本年发生的各项成本、费用票据，编制会计凭证，分别计入成本或费用明细账和总账。以前年度的不能计入本年会计账，如果涉及损益的项目，可以建账后在调整或补充登记（使用以前年度损益调整科目）。各项成本和费用均作为本期，不作为期初。这些与资产负债表内容无关。
4）你的实收资本期初就是营业执照上的注册资金，期初、期末都是一个数。
5）盘点货币资金，计入相关日记账、明细账和总账的期初，建账后的作为期末。
上述弄好了，就可以继续本年的会计处理了，建账后本年继续发生的会计业务计入本期或期末。

Answer 2

到月底的时候盘点手上的现金，银行存款，存货，清理客户的应收账款，还有其他应收款，清理供应商的应付账款，其他应付款，将清查出来的数据作为期初数。