Question

采购员出差借支差旅费，签发现金支票支付。怎么做会计分录

请大家帮忙做下会计分录，（采购员罗明出差借支差旅费，签发现金支票支付）我老师说： 借：其他应收款 贷：银行存款 可我认为贷方应该计入“库存现金” 麻烦专业人员告诉我贷到底计入什么账户？

Answer 1

一、采购员出差借支差旅费，签发现金支票支付的会计分录是：\x0d\x0a借：其他应收款-某某某\x0d\x0a贷：库存现金\x0d\x0a二、待采购员出差归来，凭发票报销时，会计分录是：\x0d\x0a借：管理费用-差旅费\x0d\x0a库存现金（多借的剩余款）\x0d\x0a贷：其他应收款\x0d\x0a三、其他应收款科目核算的内容有：\x0d\x0a1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；\x0d\x0a\x0d\x0a2、应收出租包装物租金；\x0d\x0a3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；\x0d\x0a4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；\x0d\x0a5、其他各种应收、暂付款项。

Answer 2

你要明白一点：库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。但实际支付的钱是从银行支付的（虽然是现金支票，钱是从银行走的，并不是从你公司备用金或库存现金支付的），所以应该是贷：银行存款

Answer 3

开出现金支票应视为银行存款，所以你老师说的对，贷方计入银行存款。