关于消费税的题目，请高人帮忙解答，不胜感激，请写出解析
A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的
C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的
D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的
5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ ）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。
美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税？
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些？
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税？
你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：
如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；
如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（B.委托方提供原材料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的 D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的）。
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第七条的解释是：“委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费缴纳消费税。
从上述解释可以看出，作为委托加工的应税消费品，必须具备以下两个条件：
（1）由委托方提供原材料和主要材料；
（2）受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。
无论是委托方还是受托方，凡不符合规定条件的，都不能按委托加工应税消费品进行税务处理，只能按照销售自制应税消费品缴纳消费税
5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（ A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆 C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 ）。
外购应税消费品已纳消费税的扣除
1.准予抵扣的情形
（1）外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟。
（2）外购或委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品。
（3）外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石。
（4）外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火。
（5）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。
（6）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。
（7）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
（8）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。
（9）外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
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2024-05-27 广告
