Question

某企业是增值税一般纳税人，2012年6月有关生产经营业务如下：

①销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为10，000元，税额为1,700元，另开出一张普通发票，收取包装费234元。
②销售三批同一规格丶质量的货物，每批各2,000件，不含增值税销售价格分别为每件200元，180元和60元的，经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由；
③将自产的一批新产品3A牌外套300件作为福利发给本企业的职工，已知3A牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价格，每件外套成本600元。
计算该企业当月的增值税销项税额

Answer 1

①销项税金＝1700+243/（1+17%）*17%＝1700+34＝1734元

②销项税金＝（200+180）*2000*17%+（200*2000+180*2000）/（2000+2000）*2000*17%
　　　　　＝129200+64600＝193800

③销项税金＝600*（1+10%）*300*17%＝33660

合计销项税金＝1734+193800+33660＝229194元

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