Question

上月会计分录做错，本月如何调整

上月将自有购买的车辆保险全部计入主营业务成本，忘了提出车船税做管理费用了，已结账，本月如何调整？谢谢

Answer 1

本月调整应在会计分录的最后添加费用并作说明，如：借：财务费用（红字）（摘要---冲销X年X月X日第X号凭证误入科目）。

按《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定：

（1）已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样；

（2）如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，就专门设置“累计折旧”账户，在计提折旧反映固定资产价值减少时，用“累计折旧”账户来代替“固定资产”账户，计入“累计折旧”账户的贷方。

Answer 2

上月会计分录做错，本月应该用红字做同样的凭证冲回。并在摘要中注明冲销上月该凭证的号数。
如：
上月
借：管理费用
贷：其他应收款
本月：
借：管理费用（红字）
贷：其他应收款（红字）

Answer 3

将上月错的记帐凭证用红字抄一遍，但日期要写现在的。再用黑字做一张正确的记帐凭证，当然也要写现在的日期。本月做账，这两笔都要登。

Answer 4

上月会计分录做错，本月如何调整
不用调整，购买的固定资产发生的相关税费全部计入固定资产就行

Answer 5

上月将自有购买的车辆保险－－是什么意思？怎么会进主营业务成本...

已经结账，你可以在本月做调整就可以
借：主营业务成本　红字
　借：管理费用－车船使用税

希望能帮助到你！

追问

就是为运输车辆购买的保险费，正常计入主营业务成本，其中有车船税，上月忘记分出来做管理费用了

追答

哦，这个保险费也可以计入管理费用的呀...你们是运输公司呀..

追问

是运输公司，本月怎么调整啊？

追答

借：主营业务成本　红字
　借：管理费用－车船使用税

就可以了