Question

有关会计的计算题,麻烦各位帮帮忙,谢谢啦!

1 某企业2012年2月28日采购一批货物，取得增值税专用发票上注明的货物进价为50 000元，货物供应单位代垫运输费400元，双方商定用商业承兑汇票结算方式支付货款及其它款项，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理
下面这个好像是上面这个题目的答案,可是我实在不知道50372怎么来的?

解：应交纳的增值税=50000×17%＋400×7%=8528元
借：材料采购 50372
应交税费——应交增值税 8528
贷：应付票据 58 900

2 某公司2012年7月15日购进一批货物3800公斤，每公斤8元，供应单位代垫运杂费800元，（其中运输发票上注明的运费为600元），公司已开出银行承兑汇票，材料验收入库，试计算该企业应交纳的增值税并做相应的会计处理

3、 某公司2012年6月被税务机关查出偷税18200元，按规定处以偷税金额5倍的罚款，试计算该公司应缴纳的罚款并做相关会计分录。

4、某外贸公司2012年进口服装18 000件，增值税专用发票上注明金额为8．95万元，出口至欧洲，离岸价格为1．8万欧元，（汇率1欧元=7．6人民币元），服装退税率为14%，试计算该公司当月应退税额

5、甲公司2011年9月20日从乙公司采购机器设备一台供生产部门使用，增值税专用发票上注明的价款为250 000元，购进固定资产所支付的运费为4 000元，机器设备已经验收入库，货款用银行存款支付，试计算甲公司应交纳的增值税并做相应的会计处理。

Answer 1

第一题，50000*1.17=58500 运费是400，运费增值税是28。 400-28=372
因此这批材料的实际采购成本就是50372. 开承兑汇票的总金额就是58500+400=58900

追问

后面的几题可以帮帮忙吗?谢谢!

追答

分录不用一一写出了吧？
第2题，和第一题类似，只不过增值税按照600的票面金额计算。
第3题，税收罚款计入营业外支出
第4题，14%退税贷方冲减“应交税费——应交增值税（出口退税）”，借方计入其他应收项目。
第5题，生产用的固定资产的增值税可以抵扣，因此就不能把税款计入固定资产成本。运费扣除相应的增值税后的差额计入固定资产成本。借：固定资产、应交增值税进项 贷记银行存款。

追问

麻烦帮忙把分录写出来下,这个老师都没教过就要我们做作业了,我一头雾水 所以帮帮忙了 谢谢!
我会把悬赏提高的,帮帮忙!

追答

分录：
2）借：材料采购 31158
应交税费——应交增值税进项 5210
贷：应付票据 36368
借：原材料 31158
贷：材料采购 31158

3）借：营业外支出 91000
贷：应交税费 91000

4）没让写分录，就是计算应退税额。
当月应退税额=1.8*7.6*14%=1.9152（万）
你也可以这么想，你就是按17%作为出口应抵扣的进项，但是退税率是14%，因此17%和14%的差是不能够抵扣的。
不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）

5）借：固定资产 253720
应交税费——应交增值税进项 42780
贷：银行存款 296500

另外出口退税那一块儿，楼主最好再找老师或者高人确认一下。我对这一块实际工作中很久没有用到，以前学的都生疏了。

追问

嗯,谢谢你哈!

Answer 2

用价款50000*1.17+运费400=58900,这个会吧,
然后其中50000*0.17+400*0.07=8528允许抵扣的进项税额.

58900-8528=50372.记入材料采购.....