Question

请教财务高手或者会计，帮帮忙做下面的题目。 有步骤的做。 非常谢谢！

1.企业某项固定资产原值为152 000元，预计净残值为2 000元，预计使用年限为5年。
要求：
（1）用平均年限法计算该固定资产每年折旧额；
（2）按第1年计算结果编制折旧会计分录（该固定资产为企业管理部门使用）。

2.两江厂本月收入、费用数额为：
主营业务收入180000元；主营业务成本80000元；营业税金及附加10000元；其他业务收入30000元；其他业务成本15000元；销售费用9000元；管理费用8000元；财务费用4000元。
要求：
（1）结转损益账户。
（2）根据以上资料，计算主营业务利润。
（3）根据以上资料，计算其它业务利润。
（4）根据以上资料，计算营业利润。

Answer 1

1、（1）每年折旧额＝（152000－2000）÷5＝30000（元）
（2）计提折旧：
借：管理费用 30000
贷：累计折旧 30000
2、（1）结转损益类账户中的收入类账户：
借：主营业务收入 180000
其他业务收入 30000
贷：本年利润 210000
结转损益类账户中的费用类账户：
借：本年利润 126000
贷：主营业务成本 80000
营业税金及附加 10000
其他业务成本 15000
销售费用 9000
管理费用 8000
财务费用 4000
（2）主营业务利润＝180000－80000－10000＝90000（元）
（3）其他业务利润＝30000－15000＝15000（元）
（4）营业利润＝90000＋15000－9000－8000－4000＝84000（元）

Answer 2

1 152 000-2 000=150 000
150 000/5=30 000 每年折旧额30 000
借：管理费用 30 000
贷：累计折旧 30 000

2 借：主营业务收入180 000
其他业务收入30 000
贷：本年利润210 000

借：本年利润 126 000
贷：主营业务成本80 000
其他业务成本15 000
营业税金及附加10 000
销售费用 9 000
管理费用 8 000
财务费用 4 000

借：本年利润 84 000
贷：利润分配——未分配利润 84 000

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本=180 000-80 000=100 000
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本=30 000-15 000=15 000
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用=84 000